Zavedení paušální daně při daňové optimalizaci vybraných podnikatelů

Bc. Klára Zmeškalová

Master's thesis

Introduction of a Flat Rate Tax for Tax Optimisation of a Selected Entrepreneurs

Abstract:

Diplomová práce se zabývá návrhem zavedení paušální daně při daňové optimalizaci vybraných podnikatelů. Práce je rozdělena do tří částí. První část je teoretická a udává ucelený obraz o možnostech zdaňování příjmů fyzických osob se zaměřením na příjmy ze samostatné činnosti na základě literární rešerše. Předmětem teoretické části je rovněž vymezení institutu paušální daně. Získané poznatky jsou dále zpracovány v praktické části. Praktická část se dělí na analytickou a projektovou. V analytické části jsou analyzováni, jak samotní podnikatelé, tak i výhodnost zavedení institutu paušální daně při daňové optimalizaci OSVČ vůči jiný způsobům stanovení výše daně z příjmů. Analytická část je doplněna také o výběr nejvhodnějšího řešení daňové optimalizace vybraných podnikatelů. Informace získané v předchozích kapitolách dávají podklad pro třetí, tedy projektovou část. V této části jsou zpracovány jednotlivé detailní návrhy přechodu OSVČ do paušálního režimu a způsoby vyhodnocení efektivnosti přechodu na paušální placení daně vůči stávajícím způsobům stanovení daně. Závěrem jsou tyto projekty podrobeny nákladové a rizikové analýze a podnikatelům jsou navrženy nejvhodnější způsoby, jakými lze minimalizovat jejich daňového zatížení.

Abstract:

This diploma thesis deals with the proposal of introduction or entry into the daily regime in tax optimization of selected entrepreneurs. The work is divided into three parts. The first part is theoretical and gives a comprehensive picture of possibilities of personal income taxation with a focus on income from independent activities based on literary research. The subject of the theoretical part is also the definition of the institute of a flat tax. The acquired knowledge is further processed in the practical part. The practical part is divided into analytical and project parts. The analytical part analyzes both the entrepreneurs themselves and the advantage of introducing the institute of a flat tax in the tax optimization of self-employed persons against other methods of determining the amount of income tax. Analytical part is also supplemented by the selection of part of the tax optimization solution of selected examples of fictitious situations of entrepreneurs. The information obtained in the previous chapters provides the basis for the third, ie project part. In this part, individual detailed proposals for the transition of self-employed persons to the flat-rate regime and methods of evaluating the effectiveness of the transition to flat-rate tax payment in relation to the existing methods of tax assessment are elaborated. Finally, the transition project is subjected to cost and risk analysis a other analysis. Finally, entrepreneurs are proposed ways to not only minimize their tax burden, but also how to avoid negative effects of change within the tax period.

Keywords

daně, optimalizace, paušální daň, zdanění příjmů, osoby samostatně výdělečně činné, daňové zatížení

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 27. 4. 2022

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Eva Kramná, Ph.D.

Tomas Bata University in Zlín

Faculty of Management and Economics

Master programme / field:
Economic Policy and Administration / Finance