Metody a nástroje při odhalování karuselových podvodů

Bc. Rudolf Bálek

Diplomová práce

Methods and tools for detecting carousel trades

Anotace:

Diplomová práce Metody a nástroje při odhalování karuselových podvodů má za cíl zmapovat a popsat fungování karuselových podvodů, jejich hospodářský dopad na ekonomiku, popsat a shrnout ekonomické a trestně právní nástroje, které napomáhají k odhalování karuselových podvodů. Podstatou karuselových transakcí je distribuce produktů prostřednictvím dlouhých distribučních řetězců, jež překračuje hranice jednotlivých členských států Evropské unie a při nichž dochází v určitém okamžiku ke krácení daní. Karuselové podvody mají za následek odčerpávání značných finančních částek ze státního rozpočtu a to se netýká pouze České republiky, ale i jiných zemí Evropské unie. Je to dáno tím, že dochází k rostoucím únikům při výběru daní v oblasti daně z přidané hodnoty. Z tohoto vyplývá, že je nutno zlepšit nejen spolupráci orgánů zabývajících se daňovou kontrolou mezi obchodujícími zeměmi, ale i zlepšit vzájemnou komunikaci. Při zjištění podezření z krácení daní nastupují represivní složky státu a snaží se zamezit dalšímu krácení daní a zajistit státu způsobenou škodu a pachatele této trestné činnosti potrestat. Porušení daňových zákonů má za následek možné trestní stíhání a při tomto se vychází z judikátů Evropského i Českého právního systému.

Abstract:

Thesis Methods and tools in detecting carousel fraud aims to map and describe the functioning of carousel fraud, their economic impact on the economy, describe and summarize the economic and criminal legal instruments that help to detect carousel fraud. The essence of carousel transactions is the distribution of products through long distribution chains that cross the borders of individual states of the European Union and in which taxes are reduced at some point. Carousel fraud results in the withdrawal of significant financial amounts from the state budget, and this applies not only to the Czech Republic, but also to other EU countries. This is due to the growing tax evasion in the area of ​​value added tax. It follows that it is necessary not only to improve the cooperation of tax control authorities between trading countries, but also to improve mutual communication. When suspicions of tax cuts are found, the repressive elements of the state come in and try to prevent further tax cuts and ensure the state causes the damage and punish the perpetrators of this crime. Violation of tax laws results in possible criminal prosecution and is based on the case law of the European and Czech legal systems.

Klíčová slova

karusel, podvody, právo, odpočet DPH, vyšetřování

Keywords

carousel, fraud, right, VAT deduction, investagition

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 29. 11. 2021

Obhajoba závěrečné práce

• Vedoucí: prof. Ing. Lukáš Čechura, Ph.D.

Česká zemědělská univerzita v Praze

Provozně ekonomická fakulta

Magisterský studijní program / obor:
Hospodářská politika a správa / Veřejná správa a regionální rozvoj