Daňový výnos a velikost daňových sazeb

Marek Frey

Bachelor's thesis

Size of tax rates in relation to the tax revenue

Abstract:

Práce zkoumá otázku nastavení velikosti daňových sazeb ve vazbě na daňový výnos na vzorku dat zemí EU a na příkladu ČR. Výzkum umožní statistika Eurostatu o vykazovaných implicitních daňových sazbách z kapitálu, práce a ze spotřeby, které umožňují mezinárodní srovnání za období od roku 1995 do roku 2008. Odpověď na otázku bude práce hledat pomocí jednak příspěvků složek růstu daňového výnosu a jednak regresní analýzy daňového výnosu. Průzkum současného poznání a interpretace vlastních výsledků analýz se zaměří na problematiku daňových systémů, daňové konkurence v EU a vyhýbání se daňové povinnosti u spotřebních daní, daní z práce a kapitálu. Práce by měla přispět do diskuze o podobě efektivního daňového systému uvnitř EU. Naše výsledky naznačují existenci Lafferovy křivky s klesajícími výnosy z rozsahu u daní na spotřebu a z kapitálu. V případě daně na práci se tento vztah jeví jako komplikovaný, i přes dosažení křivky podobné Lafferově u jednoho z modelů. Když změníme mezi dvěma lety daňovou sazbu z kapitálu, můžeme s největší pravděpodobností očekávat klesající daňový výnos, avšak komplikovanost tohoto vztahu je na pokročilejší analýzu.

Abstract:

This thesis examines the question of adjusting the size of tax rates in relation to the tax revenue on a sample of EU countries and on the example of the Czech Republic. Research is hold thanks to the Eurostat statistics related to the reporting on the implicit tax rates of capital, labour and consumption allowing us for an international comparison for the period from 1995 to 2008. Thanks to the Components of total tax revenue growth analysis and Regression analysis of tax revenue we shed some light on investigation of current understanding and interpretation of the issues of taxation, tax competition within the EU and the avoidance of excise taxes, taxes on labour and capital. Our results suggest that there are Laffer curves with decreasing returns to scale in case of excise taxes, taxes on capital. In case of labour taxes there seems to be complicated relationship, however, in one of the models traditional-like curve were introduced. If we change the tax rates on capital we can most probably expect decreased tax return between two years but further investigation to this issue is needed.

Keywords

Implicitní daňové sazby, Lafferova křivka, Regresní analýza, Daňový výnos

Keywords

Laffer Curve, Regression Analysis, Implicit Tax Rates, Tax Revenue

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 14. 3. 2012

Thesis defence

• Date of defence: 27. 6. 2012
• Supervisor: Marek Vokoun
• Reader: Ludmila Vebrová

Vysoká škola ekonomická v Praze

Bachelor programme / field:
Ekonomie a hospodářská správa / Národní hospodářství