Daňové trestné činy

Luboš KUKLÍK

Master's thesis

Tax Crimes

Anotácia:

Tato diplomová práce se zabývá problematikou daňových trestných činů, jejichž právní úprava se nachází v druhém dílu VI. hlavy trestního zákoníku. Okruh daňových trestných činů, kterými se tato práce zabývá, je však omezen pouze na ty nejzávažnější a nejčastěji páchané. Těmi jsou trestný čin zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle ustanovení § 240 trestního zákoníku a trestný čin neodvedení daně, pojistného na sociální zabezpečení a podobné povinné platby podle ustanovení § 241 trestního zákoníku. Diplomová práce je (bez úvodu a závěru) členěna do šesti kapitol a podává ucelený přehled o vybraných daňových trestných činech, a to převážně z pohledu trestního práva, v již menší míře však také z pohledu správního práva a kriminalistiky. V první kapitole jsou definovány a podrobněji vysvětleny některé důležité pojmy (jako např. daň, clo, poplatek, pojistné na sociální zabezpečení a podobná povinná platba). Druhá kapitola je věnována historickému vývoji právní úpravy daňových trestných činů od roku 1950. Třetí kapitola je věnována správněprávnímu hledisku daňové problematiky, zejména z pohledu daňového řádu. Čtvrtá kapitola je věnována trestněprávní úpravě daňových trestných činů de lege lata, reprezentovaná především právní úpravou trestního zákoníku. Pátá kapitola pojednává o odhalování daňové kriminality, o typologii pachatele daňové kriminality, o modech operandi nejzávažnější daňové kriminality (zejména karuselových podvodů s DPH a krácení spotřebních daní) a o souvisejících otázkách. Šestá kapitola se zaměřuje komparaci aktuální české a slovenské právní úpravy vybraných daňových trestných činů. V samotném závěru diplomové práce jsou obsaženy úvahy de lege ferenda.

Abstract:

This thesis deals with the issue of tax crimes, that are exclusively contained in Part Two of Chapter VI of the Criminal Code. However, the circle of tax crimes is limited due to their seriousness and frequency of their occurrence, so this thesis focuses only on the most serious and most frequently committed tax crimes that are crimes under provisions of § 240 (evading taxes, fees and similar obligatory payments) and § 241 (failure to pay taxes, social security insurance premiums and similar payments) of the Criminal Code. The thesis is divided into six chapters (counted without introduction and conclusion) and provides the information about selected tax offenses, mainly from the perspective of criminal law and also, to a lesser extent, from the perspective of administrative law and criminalistics. In the first chapter some important terms (such as tax, duty, fee, security insurance premiums and similar obligatory payments) are defined and explained. The second chapter is devoted to historical development of tax offenses legislation since 1950. The third chapter provides the information about tax offenses from the perspective of administrative law, represented namely by Tax Code. The fourth chapter is dedicated to the current tax offenses legislation, represented namely by Criminal Code. The fifth chapter is devoted to tax crimes detection, typology of tax crimes perpetrator, typology of the most serious tax crimes (especially carousel frauds and consumption taxes evasion) and related issues. The sixth chapter focuses on comparing current Czech and Slovak tax offenses legislation. In the final part of the thesis (conclusion) de lege ferenda proposals are listed.

Kľúčové slová

clo, daň, daňové trestné činy, Daňový řád, DPH, karuselové podvody, podobná povinná platba, pojistné na sociální zabezpečení, poplatek, spotřební daň, Trestní zákoník, zkrácení daně

Jazyk práce: Czech

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 30. 3. 2015

Zverejniť od: 31. 12. 2999

Obhajoba závěrečné práce

• Vedúci: Doc. JUDr. Jan Kocina, Ph.D.

University of West Bohemia

Faculty of Law

Master programme / odbor:
Law and Legal Science / Law