Interní audit v řízení podniku

Pavlína Váchová

Diplomová práce

Internal audit in corporate governance

Anotace:

Diplomová práce s názvem "Interní audit v řízení podniku" měla za cíl vymezit postavení interního auditu ve vybrané společnosti a určit jeho využití v řízení podniku. Sledovanou společností je TRW-Carr s.r.o. nacházející se v Řepově u Mladé Boleslavi. Interní audit je ve společnosti považován za součást systému řízení kvality uplatňovaného v podniku. Je však zaměřen na kontrolní funkci, která zjišťuje, zda jsou dodržovány stanovené zásady, postupy, plány, interní směrnice a platné zákony, zda podnikové procesy fungují řádně a účinně a zda zavedené systémy uvnitř podniku poskytují přiměřenou záruku toho, že stanovené záměry a cíle podniku budou splněny a uskutečněny hospodárně a efektivně. Na základě provedených analýz vybraných druhů interních auditů využívaných v podniku, byla prostřednictvím výstražných faktorů identifikována možná rizika vyplývající ze systému managementu kvality v rámci vybraných auditů jakosti. Identifikace rizik přitom představuje výchozí fázi pro plánování aktivit interního auditu. Samotné provedení vybraných interních auditů systému a procesu bylo v souladu s platnými normami aplikovanými v systému řízení společnosti a jejími interními předpisy. Hlavním záměrem provedení těchto auditů bylo ověřit shodu řídící dokumentace se skutečným stavem či průběhem procesů v auditovaných oblastech vybraných právě na základě vykonané identifikace rizik. Audit procesu byl celkově ohodnocen jako způsobilý, avšak byly u něj nalezeny určité neshody a nedostatky stejně jako u auditu systému. Z těchto výsledků i závěrů dílčích analýz byla navržena přijatelná nápravná opatření a vhodná doporučení, z nichž jsou nastíněny i jejich potenciální přínosy.

Abstract:

The diploma thesis entitled "Internal audit in corporate governance" aimed to determine the role of internal audit in a selected company and to determine its use in business management. The monitored company is TRW-Carr s.r.o. located in Řepov near Mladá Boleslav. The internal audit is considered as a part of the company's quality management system implemented in the named company. It is focused on the control function, which determines compliance with established policies, procedures, plans, internal guidelines and applicable laws, whether business processes work properly and efficiently and that the systems within the company provide reasonable assurance that the stated objectives and goals are met and implemented efficiently and effectively. Based on analyses of selected types of internal audits carried out in the company, there have been identified potential risks arising from the quality management system within the selected quality audits. The implementation of selected internal audit system and the process was in accordance with the standards applied in the company's management system and its internal regulations. The main aim of such audits is to verify compliance management documentation with the actual condition whether process in the audited areas selected on the basis of executed risk identification. The audit process was overall assessed as eligible, but there was found some discrepancies and shortcomings as well as by the audit systems. From these results and conclusions of the partial analyses have been proposed remedies acceptable and appropriate recommendations and their potential benefits.

Klíčová slova

Řízení podniku, systém řízení kvality, interní audit, interní auditor, metodické nástroje auditu, faktory rizika, riziko, významnost a výskyt rizika, analýza a řízení rizik, vnitřní kontrola, podnik, systém, podnikové procesy, procesní řízení

Keywords

business processes, business process management, Business management, quality management system, internal audit, internal auditor, methodological tools of audit, risk factors, risk, significance and incidence of risk, analysis and risk management, internal control, business, system

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 30. 3. 2015

Obhajoba závěrečné práce

• Vedoucí: Ing. Pavla Římovská

Česká zemědělská univerzita v Praze

Provozně ekonomická fakulta

Magisterský studijní program / obor:
Hospodářská politika a správa / Podnikání a administrativa