Eliminace úniků na DPH

Bc. Ondřej Štěpánek, DiS.

Master's thesis

VAT Frauds Elimination

Abstract:

Tématem diplomové práce je navržení takových opatření, která povedou ke zvýšeníefektivity rizikové analýzy DPH se zaměřením na odhalování řetězových podvodů.V teoretické rovině práce obsahuje vymezení daně z přidané hodnoty. Stěžejní částteoretické části představuje charakteristiku řetězových podvodů jako podmnožinudaňových úniků obecně i vůči daňové mezeře a šedé ekonomice. Daňové úniky jsousoučástí daňové mezery, v tomto případě mezery na DPH (VAT GAP). Součástí práce jepřehled studií zabývajících se velikostí mezery na DPH.Praktická část zahrnuje stručný popis vlastností zkoumaného souboru a definicirizikových faktorů, o nichž je předpoklad, že detekují rizikové subjekty pohybující sepředevším v oblasti řetězových obchodů s cílem zkrátit daň z přidané hodnoty. Na základěkorelační analýzy je posouzen možný vliv detekovaného rizikového faktoru na rizikovýsubjekt. Část práce je věnována hodnocení vlivu kombinace více detekovaných rizikovýchfaktorů na rizikový subjekt. Závěr práce patří navrhovaným opatřením směřujícíchk zlepšení systematického vyhodnocování informací z kontrolní činnosti vedoucí k vyššíefektivitě detekce rizikových subjektů.

Abstract:

The topic of the diploma thesis is to propose a motion of such measures thatcould increase the effectiveness of VAT risk analysis focusing the chain fraud detection.On the theoretical level this work includes the definition of value added tax. The key partof the theoretical part is featuring chain fraud as a subset of tax evasion against the tax gapand the gray economy. Tax evasion is a part of the tax gap, in this case VAT GAP. Thework includes a studies overview dealing with the size of the VAT gap.The practical part includes a brief characteristic description of a surveyed set anddefinitions of risk factors that are supposed to detect risk subjects moving in the chaincommerce especially to reduce value added tax. Based on the correlation analysis thepotential impact of detected risk factor on the risk subject is assessed. Part of the work isdevoted to the evaluation influence as the combination of more detected risk factors on therisk subject. The conclusion of the thesis is to propose a measure aim improving systematicinformation evaluation from the control activity leading to the higher effectiveness of thedetection of risk subjects.

Keywords

Daň z přidané hodnoty, daňová kontrola, daňový subjekt, daňový únik, daňový podvod, nadměrný odpočet, tax gap, daňová mezera, vat gap, missing trader, buffer, broker

Keywords

tax audit, tax entity, tax evasion, Value Added Tax, tax fraud, excessive tax deduction, tax gap, vat gap, missing trader, buffer, broker

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 23. 3. 2019

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Lukáš Moravec, Ph.D.

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme / field:
Economics Policy and Administration / Business Administration