Konštrukcia osobnej dôchodkovej dane a daňové zaťaženie v podmienkach Slovenskej republiky

Bc. Holešová Holešová

Master's thesis

Construction of the personal income tax and tax burden in the conditions of the Slovak Republic

Abstract:

Goal of the work is to evaluate tax burden of natural person in conditions of Slovak Republic. Theoretical part deals with tax, tax system and compares personal retirement taxes in European Union and Slovak Republic. Secondary sources like book publications and reliable internet resources are used for evaluation. Practical part is formed by model examples and results in an evaluation of comparison of tax burden and tax wedge for different tax subjects. In the end of the work is done evaluation of tax burden and tax wedge for different taxpayers. Tax burden is very small for taxpayers with small income. These taxpayers reach even minus tax burden, which is caused by tax advantage that is possible to apply. With grow of income also objectively grows tax burden and tax wedge. In cases with high income taxpayers degression occurs, which is caused by maximal basis of assessment for social insurance. Statistically speaking, there is very few taxpayers like this.

Abstract:

Cieľom práce je zhodnotiť daňové zaťaženie fyzických osôb v podmienkach Slovenskej republiky. Teoretická časť práce sa zaoberá daňou, daňovou sústavou a porovnáva osobnú dôchodkovú daň v Európskej únii a v Slovenskej republike. Na zhodnotenie sú využité sekundárne zdroje, knižné publikácie a dôveryhodné internetové zdroje. Praktická časť je tvorená modelovými príkladmi a vyhodnocuje komparáciu daňového zaťaženia a daňového klinu pre rôzne daňové subjekty. V závere práce je prevedené zhodnotenie daňového zaťaženia a daňového klinu pre rôznych poplatníkov. Daňové zaťaženie je veľmi nízke u nízko príjmových poplatníkov. Títo poplatníci dosahujú až mínusové daňové zaťaženie, ktoré je spôsobené daňovým zvýhodnením, ktoré si je možné uplatniť. Pri raste príjmu, daňové zaťaženie a klin objektívne rastú. Pri vysoko príjmových poplatníkov dochádza k degresii, ktorú spôsobuje aj maximálny vymeriavací základ pre sociálne poistenie. Zo štatistických údajov je však takýchto poplatníkov veľmi málo.

Kľúčové slová

dôchodková daň, daňové zaťaženie, daň, Slovenská republika, taxes, tax burden, tax wedge

Jazyk práce: Slovak

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 28. 4. 2022

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 6. 6. 2022
• Vedúci: doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
• Oponent: Ing. Beata Blechová, Ph.D.

Silesian University in Opava

School of Business Administration in Karvina

Master programme / odbor:
Economics and Management / Business Economics and Management