Vliv digitalizace na vyvolané náklady zdanění

Tomáš Pago

Master's thesis

The impact of digitalisation on compliance costs of taxation

Abstract:

Předmětem práce jsou vyvolané náklady zdanění. Vyvolané náklady zdanění jsou sledovány za rok 2018 u daně z příjmů, daně z přidané hodnoty, silniční daně a pojistného na zdravotní a sociální pojištění. Z měření vyplývá, že objem celkových vyvolaných nákladů u sledovaných daní byl za rok 2018 přibližně 69 miliard, což je přibližně 4,2 % inkasa daní a pojistného. Ve srovnání s obdobnými studiemi se se jedná o běžnou hodnotu. Nejnižší podíl vyvolaných nákladů na inkasu byl naměřen v hodnotě kolem 2 % u sociálního pojištění. Problematická je dle měření daň z příjmů fyzických osob ze samostatné činnosti, u které byly naměřeny vyvolané náklady vyšší, než je samotné inkaso daně. Ze zjištěných výsledků lze také konstatovat, že digitalizace daní a pojistného působí na daňové subjekty pozitivně a snižuje jim vyvolané náklady zdanění. Dle výsledků šetření je nejčastěji využívanou formou elektronického podání datová schránka a nejvíce je využíván interaktivní elektronický portál Finanční správy České republiky (EPO).

Abstract:

The subject of the thesis are the compliance costs of taxation. Compliance costs of taxation are followed in the year 2018 for income tax, value added tax, road tax and health and social insurance. Measurements show that the amount of total compliance costs of taxation for the monitored taxes was approximately 69 billion in 2018, which is approximately 4.2 % of taxes collected. This is a normal value compared to similar studies. The lowest share of induced collection costs was measured at around 2% for social insurance. According to the measurement, there is a problematic issue of personal income tax on self-employed activities, where the induced costs were measured higher than the actual collection of the tax. The results also show that the digitalisation of taxes and insurance payments has a positive effect on taxpayers and reduces the taxation costs they incur. The most frequently used form of electronic submission is the data box and the most frequently used platform is the interactive electronic portal of the Financial Administration of the Czech Republic (EPO).

Keywords

daňová efektivnost, daňové břemeno poplatníka, vyvolané náklady zdanění, digitalizace daní a pojistného

Keywords

taxpayer burden, tax efficiency, compliance costs of taxation, digitalisation of taxes and insurance payments

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 6. 12. 2019

Thesis defence

• Date of defence: 11. 6. 2020
• Supervisor: Jan Pavel
• Reader: Jana Tepperová

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / field:
Finance a účetnictví / Zdanění a daňová politika