Zdanění fyzických osob daní z příjmů v podmínkách roku 2023/2024

Judita Krkoška

Bachelor's thesis

Personal income taxation in terms of 2023/2024

Abstract:

Tato bakalářská práce se zaměřuje na problematiku zdanění fyzických osob daní z příjmů v České republice ve zdaňovacích obdobích roku 2023 a 2024. Její cílem je analyzovat procentuální rozdíl daňové zátěže pro fyzickou osobu v roce 2023 a po očekávaných legislativních změnách v roce 2024. Na základě této analýzy práce poskytuje doporučení pro optimalizaci daně z příjmů fyzických osob. Práce se snaží poskytnout komplexní pohled na daňový systém, jeho historii a vývoj, základní principy a aktuální stav zdanění fyzických osob. První část práce se věnuje teoretickému rámci, který zahrnuje historický vývoj daňového systému, různé druhy příjmů fyzických osob a základní daňové principy. Dále specifikuje pojmy předmětu daně a osvobození od daně a poskytuje přehled o možnostech čerpání daňových zvýhodnění, slev a odpočtů. Závěr teoretické části se věnuje pravidlům pro stanovení daně a aktuálním daňovým slevám a zvýhodněním. Druhá část práce se zaměřuje na praktické aspekty a obsahuje analýzu současného stavu zdanění. Na konkrétním příkladu fiktivního subjektu fyzické osoby je provedena analýza zdanění v roce 2023 a porovnání s dopady legislativních daňových změn v roce 2024. Výsledkem této analýzy je stanovení procentuálního rozdílu ve zdanění fyzické osoby daní z příjmů mezi oběma obdobími. Na základě studie případových příkladů jsou formulována doporučení pro daňovou optimalizaci fyzické osoby.

Abstract:

This bachelor thesis focuses on the issue of taxation of individuals' income taxes in the Czech Republic for the tax periods of 2023 and 2024. Its aim is to analyze the percentage difference in the tax burden for individuals in 2023 and after expected legislative changes in 2024. Based on this analysis, the thesis provides recommendations for optimizing the income tax of individuals. The thesis aims to provide a comprehensive view of the tax system, its history and development, basic principles, and the current state of taxation of individuals. The first part of the thesis focuses on the theoretical framework, which includes the historical development of the tax system, various types of individuals' income, and basic tax principles. It further specifies the concepts of the tax object and tax exemption and provides an overview of the possibilities for tax benefits, deductions, and credits. The conclusion of the theoretical part addresses the rules for determining tax and current tax deductions and benefits. The second part of the thesis focuses on practical aspects and includes an analysis of the current state of taxation. Using a specific example of a fictitious individual subject, the analysis of taxation in 2023 is conducted and compared with the impacts of legislative tax changes in 2024. The result of this analysis is the determination of the percentage difference in the taxation of individuals' income taxes between the two periods. Based on the study of case examples, recommendations for tax optimization for individuals are formulated.

Keywords

Daňový systém, daňová zátěž, daň z příjmů, základ daně, daňová sazba, dílčí základ daně, daňová optimalizace, výpočet daně, daňový bonus, tax system, tax burden, income tax, tax base, tax rate, partial, tax optimization, tax calculation, tax bonus

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 22. 4. 2024

Thesis defence

• Date of defence: 29. 5. 2024
• Supervisor: Ing. Jaroslav Veselka, DiS.
• Reader: doc. Ing. Hana Bohušová, Ph.D.

AMBIS University

Bachelor programme / field:
Economics and Enterprise Management / Economics and Enterprise Management