Metody daňového plánování mezinárodních společností

Kateřina Černá

Master's thesis

Tax optimization methods of international companies

Abstract:

Tato práce se zabývá optimalizačními metodami daňového plánování mezinárodních společností. Nadnárodní koncerny se snaží o minimalizaci své celkové daňové povinnosti. Nesourodost daňových systémů těmto společnostem umožňuje přesouvání zisku a tím i daňového základu do výhodnějších daňových systémů. Nejprve práce řeší rozdíl mezi optimalizací, daňovým únikem a agresivním daňovým plánováním. Mezi oblasti daňového plánování, kterými se tato práce zabývá, patří daňová rezidentura společnosti, dividendy, licenční poplatky, převodní ceny a přeměny společností. Tímto plánováním však státní rozpočty přichází o prostředky v řádech milionů korun. Z toho důvodu vznikají různá doporučení, směrnice a plány mezinárodních organizací, které se snaží daňové plánování omezit. Dopady daňové optimalizace na státní rozpočet jsou vyčísleny na modelovém příkladu fiktivní mezinárodní společnosti.

Abstract:

This thesis is focusing on methods of tax optimization of international companies. These international concerns are endeavoring tax minimization. The disparity of the tax systems gives to these companies a possibility of profit and tax base shifting. At first this thesis compares the differences of tax optimization, aggressive tax planning and tax evasion. Among the areas of the optimization methods, which are described in this thesis, belongs tax residention, dividends, royalty payments, transfer pricing and the companies conversions. Because of the aggressive tax optimization are the public budgets shortened by million crowns. As a reaction many of guidelines and plans of international organizations has been written to worsen the possibilities of tax planning. The impacts on public budgets are shown and counted on the model example of fictive international company.

Keywords

daňová optimalizace, daňový únik, přesouvání zisku a základu daně, agresivní daňové plánování

Keywords

profit and tax base shifting, aggressive tax planning, tax optimization, tax evasion

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 27. 5. 2015

Thesis defence

• Date of defence: 9. 2. 2016
• Supervisor: Savina Finardi
• Reader: Lucie Říhová

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / field:
Finance a účetnictví / Zdanění a daňová politika