Zhodnocení daňového zatížení fyzických osob a jeho optimalizace

Bc. Kateřina Tauchmanová

Master's thesis

Evaluation of the Tax Burden of Natural Persons and its Optimization

Anotácia:

Tato diplomová práce je zaměřena na daňovou optimalizaci příjmů vybraných skupin fyzických osob, kterými jsou zaměstnanci a podnikatelé. V teoretické části jsou primárně definovány základní pojmy jako výběr daní, význam daně, vlastnosti a funkce daně. Následně je uveden popis konstrukčních prvků daně a klasifikace daní. Teoretická východiska dále rozebírají problematiku daně z příjmů fyzických osob včetně několika způsobů, kterými lze dle platné legislativy optimalizovat výslednou odvodovou povinnost. V závěru této části je popsán procesní postup daňové povinnosti u zaměstnance a podnikatele. Teoretické poznatky jsou aplikovány na konkrétní výpočty v části analytické. Pro obě skupiny poplatníků jsou navrženy modely s odlišnou výší dosažených příjmů během let 2020-2021. K modelovým příkladům jsou vypočtena a analyzována vybraná optimalizační řešení. Ve výsledné fázi je řešena skutečně odvedená daň z celkového příjmu poplatníka, a to včetně výpočtu celkových odvodů a čistého příjmu poplatníka.

Abstract:

This diploma thesis is focused on tax optimization of income of selected groups of natural persons, which are employees and entrepreneurs. The theoretical part primarily defines basic terms such as tax collection, meaning of tax, properties and functions of tax. Subsequently, a description of the structural elements of the tax and the classification of taxes is given. The theoretical background further discusses the issue of personal income tax, including several ways in which the resulting levy obligation can be optimized according to the applicable legislation. The methodical procedure for tax liability for employees and entrepreneurs is described at the end of this section. Theoretical knowledge is applied to specific calculations in the analytical part. For both groups of taxpayers, models with different levels of income achieved during 2020-2021 are proposed. Selected optimization solutions are calculated and analyzed for model examples. In the final phase, the actual tax paid on the total income of the taxpayer is solved, including the calculation of total contributions and the net income of the taxpayer.

Kľúčové slová

fyzická osoba, základ daně, daň, optimalizace daně, příjem

Keywords

natural person, tax base, tax, tax optimization, income

Jazyk práce: Czech

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 4. 3. 2022

Obhajoba závěrečné práce

• Vedúci: Ing. Gabriela Kukalová, MBA Ph.D.

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme:
Public Administration and Regional Development - Jičín