Zhodnocení odvodového zatížení vybrané skupiny fyzických osob a jeho optimalizace

Bc. Kateřina Želechovská

Master's thesis

Evaluation of Tax Burden on the Selected Group of Natural Persons and its Optimization

Anotácia:

Diplomová práce se zabývá odvodovým zatížením fyzických osob z hlediska daně z příjmů a povinných odvodů na zdravotní pojištění a pojistné na sociální zabezpečení. Práce je zaměřena na osoby samostatně výdělečně činné.V teoretické části práce jsou vymezeny základní pojmy týkající se daní a daňového systému v České republice. Podrobněji je definován postup při stanovení daňové povinnosti pro daň z příjmů fyzických osob včetně povinných odvodů a jsou uvedeny zákonné možnosti úprav při stanovování daňové povinnosti a další způsoby optimalizace. Tyto poznatky jsou aplikovány na modelovou domácnost ve druhé části práce.Ve vlastní části práce je provedeno zhodnocení zdanění modelové domácnosti poplatníků daně z příjmů fyzických osob včetně povinných odvodů. Nejprve jsou vypočteny varianty pro jednotlivé poplatníky zvlášť včetně porovnání odpisových metod a využití zákonných možností pro úpravu daňové povinnosti jednotlivce. Následně je stanovena odvodová povinnost celé domácnosti v několika variantách včetně příjmů z nájmu a s využitím dalších možností optimalizace.Varianty zdanění jsou komparovány a jsou vyhodnoceny nejvhodnější postupy pro jednotlivé poplatníky a následně pro domácnost jako celek včetně zdůvodnění dosažených rozdílů.

Abstract:

This thesis discusses the income tax and compulsory health insurance and social security levies imposed on natural persons. This work examines self-employed individuals in this context.The theoretical part of this work defines the key terms concerning tax and the tax system in the Czech Republic. The procedure for determining tax obligations covered by personal income tax, including compulsory levies, is defined in more detail and the legal options for modifying tax obligations and other methods of optimisation are given. The second part of the work describes these findings as applied to an example household.The second part of the work evaluates taxation using an example household consisting of personal income tax and compulsory levy payers. First, the alternatives for individual tax payers were separately calculated, including comparisons of write-off methods and the application of legal options to modify the tax obligations of individuals. Several alternatives for the compulsory levies for the entire household were subsequently determined, including income from leases and the application of other optimising options.Taxation alternatives were compared and the most suitable procedures for individual tax payers and subsequently for the household as a whole were evaluated. An analysis of the achieved results is given.

Kľúčové slová

příjmy, výdaje, fyzická osoba, pojistné na sociální zabezpečení, zdravotní pojištění, plátce, poplatník, optimalizace, daň

Keywords

revenues, expenses, natural person, income tax, social security, health insurance, payer, tax payer, optimisation

Jazyk práce: Czech

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 27. 3. 2019

Obhajoba závěrečné práce

• Vedúci: Ing. Gabriela Kukalová, MBA Ph.D.

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme / odbor:
Economics Policy and Administration / Business Administration