Riziková analýza žádostí subjektů o registraci k DPH

Bc. Andrea Neumarová

Diplomová práce

VAT Registration Risk Analyses

Anotace:

Tématem této diplomové práce je registrace k dani z přidané hodnoty. Cílem práce je návrh algoritmu vyhodnocování rizika subjektů žádajících o registraci k dani z přidané hodnoty jako plátce za účelem včasného odhalení potenciálně rizikového plátce DPH při eliminaci administrativní zátěže subjektů a správce daně. Teoretická část práce charakterizuje daň z přidané hodnoty a zasazuje ji do širšího rámce faktorů, které tuto daň ovlivňují či přímo utvářejí. Je zde zdůrazněna role Evropské unie. Práce poskytuje pohled na harmonizační proces v oblasti nepřímých daní v Evropské unii. V analytické části práce je na základě analýzy vybraných registračních řízení zrealizována typologie rizikovosti daňových subjektů. Je uskutečněno dílčí vyhodnocení a zkonstruována typická schémata rizik, která nejvíce odpovídají realitě. Dále je uskutečněno zhodnocení efektivnosti dosavadního vyhodnocování rizikovosti subjektů žádajících o registraci k DPH. Součástí této práce je také porovnání využívaných způsobů vyhodnocování rizik v oblasti daně z přidané hodnoty v České republice s metodami fungujícími ve vybraných členských státech EU. Na základě údajů získaných z komparace byly také navrženy nové použitelné nástroje pro efektivnější vyhodnocení rizikovosti daňových subjektů.

Abstract:

The topic of this thesis is the registration process to the value added tax. The aim of the thesis is to propose a risk assessment algorithm for subjects applying for value added tax registration as a tax payer in order to detect a potentially risky value added tax payer in time to eliminate the administrative burden on tax entities and the tax administrator. The theoretical part of the thesis characterizes the value added tax and puts it in a wider framework of factors influencing or directly creating the tax. It highlights the role of the European Union. The thesis provides an overview of the harmonization process for indirect taxes in the European Union. In the analytical part of the thesis is implemented the typology of riskiness of tax entities based on the analysis of selected registration procedures. Sub-evaluations are carried out and typical risk schemes designed to best match the reality. Furthermore, an evaluation of the effectiveness of the existing risk assessment of tax entities applying for value added tax registration is carried out.Thesis also includes a comparison of the methods used for assessing risks in the area of value added tax in the Czech Republic with methods used in selected EU Member States. Based on the data obtained from the comparison, new usable tools for more effective risk assessment of tax entities were also proposed.

Klíčová slova

daňový subjekt, registrace, daň z přidané hodnoty, plátce, daňové identifikační číslo, daňový únik, daňové řízení

Keywords

taxpayer, registration, Value Added Tax, payer, tax identification number, tax evasion, tax proceeding

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 31. 3. 2018

Obhajoba závěrečné práce

• Vedoucí: Ing. Lukáš Moravec, Ph.D.

Česká zemědělská univerzita v Praze

Provozně ekonomická fakulta

Magisterský studijní program / obor:
Ekonomika a management / Provoz a ekonomika