Hospodářská kriminalita ve formě karuselových podvodů

Bc. Veronika Nováková

Bachelor's thesis

Economic Crime in the Form of Carousel Fraud

Abstract:

Bakalářská práce pojednává o hospodářské kriminalitě ve formě karuselových podvodů. Teoretická část práce zpracovává obecnou charakteristiku hospodářské kriminality se zaměřením na definování hospodářské kriminality z perspektivy vědeckých oborů, které se touto problematikou zabývají, a to z trestně právní perspektivy, kriminalistické perspektivy a kriminologické perspektivy. Dále je věnována pozornost ukotvení hospodářských trestných činů v trestním právu s důrazem na charakteristiku trestných činů daňových. Pozornost je věnována také daňovým podvodům na DPH s ohledem na problematiku karuselových podvodů. V praktické části práce je zpracována skutečná kauza karuselových podvodů, která byla vyšetřována orgány činnými v trestním řízení. V této části práce je kladen důraz především na analýzu vztahů mezi pachateli a mezi obchodními společnostmi podílejícími se na hospodářské trestné činnosti ve formě karuselových podvodů.

Abstract:

This bachelor thesis examines economic crimes in the form of carousel frauds. The theoretical part of the thesis emphasizes economic crimes, with a focus on defining economic criminality from the perspective of scientific disciplines that deal with this problematics from criminal law, criminalistic and criminologic perspective. Additional interest has been placed on anchoring economic crimes in criminal law, which underlines the importance on the characterization of tax frauds. Furthermore, a substantial amount of attention has been acquired by value-added tax frauds, considering carousel frauds. The practical part of the thesis deals with an actual case of carousel fraud which was investigated by the authorities in criminal proceedings. Much information regarding the analysis of relationships between offenders and companies involved in criminal activities in the form of carousel frauds was acquired to show the significant impact it has had on carousel frauds.

Keywords

hospodářská kriminalita, karuselové podvody, hospodářské trestné činy, daňové podvody, DPH Economic crime, Carousel frauds, Economic crimes, Tax frauds, VAT

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 22. 5. 2017

Thesis defence

• Date of defence: 12. 6. 2017
• Supervisor: PhDr. Josef Smolík, Ph.D.
• Reader: Ing. Mgr. Daniel Kerekeš

Masaryk University

Faculty of Social Studies

Bachelor programme / field:
Political Science / Security & Strategic Studies