Řešení odchylkových analýz pro finanční controlling ve Škoda Auto a.s.

Zuzana Jankovská

Master's thesis

Variance analysis solution for financial controlling in Škoda Auto a.s.

Abstract:

Cílem této diplomové práce je navrhnout optimalizaci odchylkových analýz pro finanční controlling ve Škoda Auto a. s., zejména pro controlling odbytu a controlling materiálových nákladů, a to pomocí vytvoření nové jednotné a flexibilní metodiky odchylkových analýz, přenositelné mezi controllingovými odděleními, a návrhu reportingového řešení pro vizualizaci a interpretaci odchylkových analýz vypočítaných dle vytvořené metodiky. Práce splnila stanovené dílčí cíle a zdůraznila možnou komplexitu řešení odchylkových analýz. V rámci práce byla vytvořena jednotná metodika pro odchylkové analýzy ve společnosti Škoda Auto a. s. mimo jiné obsahující detailnější rozpad celkové odchylky včetně vlivů dimenzí (země, výrobní závod…). Tato metodika byla schválena vedoucími zainteresovaných controllingových týmů a je postupně zaváděna do praxe počínaje výpočtem odchylek pro přehledový manažerský report. V konečné části práce bylo navrženo vizuální BI interaktivní analytické řešení v Power BI, které zahrnuje aplikaci výpočtů metodiky v jazyce DAX a umožňuje jednodušší dohledávání původu odchylek a korelací mezi zahrnutými dimenzemi. Práce popisuje vývoj BI řešení od zpracování úvodní studie, přes analýzu a návrh řešení, až po jeho implementaci v testovacím prostředí za pomoci Pythonu, Power BI a DAXu na náhodných a pseudonymizovaných datech po vzoru dat ze Škoda Auto. Tato diplomová práce má kromě nabídnutí odlišného a detailnějšího pohledu na odchylkové analýzy, než je zvykem, i přínos pro Škoda Auto tím, že reflektuje jejich aktuální prostředí, sjednocuje metodiku odchylkových analýz ve firmě a eliminuje tak nejasnosti týkající se výpočtů za výslednými odchylkami. Společnost má nyní k dispozici jednotný výpočet odchylkových analýz v metodice, která obsahuje všechny smysluplně sledovatelné dimenze a je tak kompletní z hlediska současně dostupných dat ve Škoda Auto, ale zároveň je díky sekvenčnímu modelu dimenzí schopná v budoucnu přijímat další dimenze nebo modely. Navazující návrh Business Intelligence poskytuje společnosti Škoda Auto plán pro vývoj efektivního a přesného nástroje pro vizualizaci a interpretaci hodnot z odchylkových analýz.

Abstract:

The objective of this master thesis is to propose a solution optimizing variance analysis for financial controlling in Škoda Auto by developing a new, uniform, and flexible methodology for variance analysis that would be transferrable in between the controlling departments, and to propose an analytical Business Intelligence reporting solution for visualizing the variance analysis results, calculated by the new methodology, and for facilitating their interpretation. The thesis achieved all the set objectives and emphasized the potential complexity of custom variance analysis solutions. As part of the thesis, a unified methodology for the Škoda Auto variance analysis was created, including a more detailed breakdown of the total variance by containing the effects of dimensions (country, plant, etc.). This methodology was approved by the leaders of the relevant controlling teams and is gradually being implemented, starting with the calculation of variances for a management overview report. In the final part of the thesis, an interactive BI analytical solution in Power BI was designed. It includes the application of the methodology's calculations in the DAX language and enables easier tracing of the origin of variances and correlations between the included dimensions. The thesis describes the development of the BI solution, from the initial study, through analysis and solution design, to its implementation in a test environment using Python, Power BI, and DAX on random and pseudonymized Škoda Auto data. In addition to offering a different and more detailed perspective on variance analysis than usual, this master thesis and the new methodology also benefits Škoda Auto by reflecting their current environment in the solution, unifying the variance analysis methodology in the company, and eliminating doubts regarding calculations behind the resulting variances. The company now has centralized calculations for variance analysis in a methodology that includes all meaningful dimensions and is thus complete in terms of the currently available data in Škoda Auto, but at the same time, thanks to the sequential model of dimensions, it can incorporate additional dimensions or car models in the future. The design of the Business Intelligence solution provides Škoda Auto with a partial plan for developing an effective and accurate tool for visualizing and interpreting the new variance analysis.

Keywords

Business Intelligence, datová analytika, finanční controlling, finanční reporting, manažerské účetnictví, metodika odchylkové analýzy, odchylková analýza, Power BI, SSBI

Keywords

Business Intelligence, Data Analytics, Financial Controlling, Financial Reporting, Managerial Accounting, Power BI, SSBI, Variance Analysis, Variance Analysis Methodology

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 30. 4. 2023

Thesis defence

• Date of defence: 1. 6. 2023
• Supervisor: Martin Potančok
• Reader: Iva Benešová

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / field:
Informační systémy a technologie / Business Intelligence