Vliv nepřímých daní na daňové příjmy státního rozpočtu

Bc. Denisa Weissová

Master's thesis

Influence of indirect taxes on tax revenues of the government budget

Abstract:

Cílem diplomové práce je popsat všechny důležité aspekty týkajících se nepřímých daní a jejich vlivu na daňové příjmy státního rozpočtu České republiky a v závěru práce navrhnout jejich optimalizaci. Teoretická část je vymezena důležitým pojmům a definicím týkajících se přímých daní, nepřímých daní jako jsou daň z přidané hodnoty, spotřební daně a ekologické daně, státního rozpočtu a jeho příjmů. Podrobný popis členění doplněný o charakteristické znaky daňového prostředí v České republice za pomocí platné legislativy. Literární rešerše se opírá o české prameny. Analytická část této práce aplikuje získané teoretické poznatky do praxe. Metodika výzkumu je založena na podrobné analýze časových řad nepřímých daní a jejich vlivu na daňové příjmy státního rozpočtu. Nepřímé daně tvoří necelých 40 % příjmů státního rozpočtu obdobně jako pojistné na sociálním zabezpečení. Chování konečných spotřebitelů ovlivňuje výši jejich inkas a následně i celkové daňové příjmy. Výsledkem diplomové práce je analýza vlivů nepřímých daní na daňové příjmy státního rozpočtu České republiky. Definuje hlavní druhy nepřímých daní a studuje dle údajů státních závěrečných účtů jejich podíly na celkových daňových příjmech. Vývoj inkas daní posuzuje v komparaci se státním rozpočtem a na základě těchto dat vyhodnocuje správné nastavení daňové politiky.

Abstract:

The aim of this diploma thesis is to describe all important aspects related to indirect taxes and their influence on the tax revenues regarding state budget of the Czech Republic and at the end of the thesis propose how they could be sufficiently optimized. Theoretical part is consisted of important concepts and definitions related to direct taxes, indirect taxes for example value added tax, consumption taxes and environmental taxes, the state budget and itsrevenues. A detailed description of the breakdown supplemented by the characteristic features of the tax environment in the Czech Republic with the help of applicable legislation. The material resources are done directly from website of Czech Ministry of Finance. The analytical part of this work applies the acquired theoretical knowledge into practice. The research methodology is based on a detailed analysis of time series of indirect taxes and their influence on tax revenues of the state budget. Indirect taxes make up for less than 40 % of state budget revenues, similar to social security insurance premiums. The behavior of final consumers affects the amount of their collections and,consequently, the total tax revenues.The result of the thesis is ananalysis of the effects of indirect taxes on tax revenues of the state budget of the Czech Republic. It defines the main types of indirect taxes and studies their shares in total tax revenues based on the data of the state final accounts. He assesses the development of tax collections in comparison with the state budget.

Keywords

daň, daň z přidané hodnoty, ekologické daně, nepřímé daně, poplatník

Keywords

tax, value added tax, ecological tax, indirect taxes, taxpayer

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 2. 4. 2024

Thesis defence

• Supervisor: doc. Ing. Irena Benešová, Ph.D.
• Reader: Jitka Edrová, externi

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme:
Ekonomika a management