Auditní postupy v podmínkách komerčních pojišťoven

Ing. Petra MATLACHOVÁ

Doctoral thesis

Audit procedures applied in insurance companies

Abstract:

Hlavním cílem této dizertační práce je vyhodnocení jednotlivých auditních přístupů z hlediska efektivnosti a navržení optimálního řešení ve vztahu ke kvalitě s ohledem na specifika v dané pojišťovně. K dosažení tohoto cíle budou vymezena specifika auditu účetní závěrky komerčních pojišťoven a to počínaje nastíněním základních procesů v pojišťovně a identifikací hlavních inherentních rizik z pohledu auditora, přes identifikaci kontrol implementovaných pojišťovnami sloužících k předcházení nebo detekci chyb v důsledku existence inherentních rizik a navržení základních substantivních testů k ověření jednotlivých zůstatků finančních výkazů, až po navržení optimálního auditního přístupu v konkrétních podmínkách dané pojišťovny. Práce je rozdělena do dvou hlavních částí obecná východiska a jejich aplikace. Náplní kapitoly 2 jsou obecná východiska a to jednak k pojišťovnictví jako obecné disciplíně (kapitola 2.1), účetní závěrce pojišťovny (kapitola 2.2) a auditu jako obecné disciplíně (kapitola 2.3). Cílem těchto kapitol je přiblížit tuto problematiku čtenáři této dizertační práce a uvést ho do dané problematiky. Naopak, cílem těchto kapitol není ani detailní rozbor problematiky pojišťovnictví jako takové, ani zhodnocení oboru obecného auditu. Aplikace obecných východisek na podmínky komerčních pojišťoven je obsahem kapitoly 4 a 5. Kapitola 4 tvoří jádro této dizertační práce, neboť obsahuje jak popis jednotlivých procesů pojišťovny, identifikaci hlavních inherentních rizik, specifika při plánování auditu pojišťovny, vnitřní kontroly implementované pojišťovnou, tak jednotlivé substantivní testy. Kapitola 5 pak na základě vybraných kritérií odlišujících jednotlivé pojišťovny a rozdělující je do skupin na základě určité podobnosti stanovuje nejvhodnější auditní přístupy z pohledu co nejefektivnějšího provedení auditu.

Abstract:

The aim of this thesis is to assess the effectiveness of certain audit approaches and to propose an optimum solution for quality in the particular conditions of an insurance company. To reach this goal the specifics of the audit of financial statements of insurance companies will be defined, beginning with an outline of the essential processes in insurance companies and identifying the main inherent risks from the auditor's perspective, identifying controls applied by insurance companies to prevent or detect mistakes due to inherent risks and proposing essential substantive tests to verify particular balances in financial statements, and ending with a proposal for an optimum audit approach in the particular conditions of an insurance company. The thesis is divided into two parts a general background and its application. The content of chapter 3 provides a general background of insurance as a general area (chapter 2.1), financial statements of an insurance company (chapter 2.2) and audit as a general area (chapter 2.3). The objective of these chapters is to present readers with this issue and to introduce them to this area rather than provide a detailed analysis of the insurance business as whole or an assessment of general audit. The application of the background in the conditions of insurance companies is the topic of chapters 4 and 5. Chapter 4 represents the core of this thesis as it includes a description of processes in an insurance company, identification of the main inherent risks, specifics in planning an audit of an insurance company, internal controls implemented by an insurance company and substantive tests. Based on chosen measures differentiating insurance companies and distributing them into groups based on their similarities, chapter 5 sets out the most appropriate audit approach with the aim of maximizing audit efficiency.

Keywords

pojišťovna, účetní závěrka, audit, auditní postupy

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 23. 5. 2014

Accessible from:: 23. 5. 2014

Thesis defence

• Supervisor: doc. Ing. Jindřiška Kouřilová, CSc.

UNIVERSITY OF SOUTH BOHEMIA IN ČESKÉ BUDĚJOVICE

Faculty of Economics

Doctoral programme / field:
Economics and Management / Management and Business Economics