Zamezení daňových úniků v oblasti DPH

Bc. Zdeněk Mroček

Master's thesis

Prevention of Value Added Tax Evasion

Abstract:

Námětem práce je problematika daňových úniků na DPH, která je stěžejním tématem nejen pro Českou republiku (dále jen ČR), ale i Evropskou unii (dále jen EU) a jejich další ekonomický rozvoj. Součástí práce je charakteristika daňové soustavy a analýza výběru DPH v ČR, která dokresluje podíl DPH na celkovém výběru daní a zároveň je definována evropská legislativa, která harmonizuje DPH v EU. Dále jsou charakterizovány nejzávažnější způsoby daňových úniků na DPH, přičemž jsou definovány jejich konkrétní zrealizované příklady. Pro další podstatu práce jsou vyhodnocena opatření přijatá v ČR k zamezení daňových úniků, která však poukazují na mezinárodní rozměr této problematiky a úlohu ukazatele daňové mezery z pohledu srovnání daňových úniků v jednotlivých státech EU. Proto je součástí práce charakteristika tohoto ukazatele, přičemž cílem práce je označení členského státu EU s nejlepším dlouhodobou hodnotou daňové mezery a konfrontace jeho ekonomického, demografického a institucionálního prostředí s prostředím v ČR za účelem označení konkrétních rozdílů v daňových systémech, či preventivních opatření, která vedou k dlouhodobě nejlepším výsledkům daňové mezery v rámci zemí EU. Na závěr jsou navržena konkrétní opatření, která by mohla vést k eliminaci daňových úniků na DPH.

Abstract:

The theme of the work is the issue of tax evasion on VAT, which is a major issue not only for the Czech Republic but also the European Union and its further economic development. Part of the work is characteristic of the tax system analysis and collection of VAT in the Czech Republic, which illustrates the share of VAT in the total tax collection and is defined by European legislation harmonizing VAT in the European Union. The following are characteristics of the most serious methods of tax evasion on VAT and are defined by their specific examples implemented. To further the nature of the work are evaluated measures adopted in the Czech Republic to prevent tax evasion, which, however, point to the international dimension of this issue and the role of indicators in terms of tax loopholes comparison of tax evasion in individual EU member states. Therefore, it is part of the job description of this indicator, the aim is designating a Member State of the European Union with the best long-term value of tax loopholes and confronting its economic, demographic and institutional environment for the environment in the Czech Republic for the purpose of marking specific differences in tax systems, or preventive measures, which leads to the best results in the long term tax loopholes within the EU countries. In conclusion there are suggested concrete measures that could lead to the elimination of tax evasion on VAT.

Keywords

daňová mezera, daňový subjekt, Daň z přidané hodnoty, daňový únik, karuselový obchod, správce daně, statutární zástupce, trestný čin, třetí země, zkrácení daně

Keywords

value added tax, VAT gap, taxation subject, tax evasion, carousel trade, tax administrator, statutory deputy, criminal act, the third earth, shortening tax

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 30. 3. 2017

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Lukáš Moravec, Ph.D.

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme / field:
Economics Policy and Administration / Public Administration and Regional Development