Nástroje Finanční správy proti daňovým únikům

Bc. Monika Bartůňková

Master's thesis

Financial Administration tools against tax evasion

Abstract:

Diplomová práce se zabývá nástroji Finanční správy ČR, které využívá k eliminaci daňových úniků, neboť právě problematika daňových úniků je neustále aktuálním tématem, zejména v rámci uměle vytvářených obchodních řetězců, jejichž cílem je vylákání nadměrných odpočtů ze státního rozpočtu. V úvodu této práce je popsán pojem daňový únik a následná jeho klasifikace, zaměřená na oblast daně z přidané hodnoty. Dále v teoretické části této práce jsou podrobně rozebrány jednotlivé nástroje a jejich vymezení, jež slouží k potírání daňových úniků s odkazy na příslušné zákony a judikaturu. V praktické části této práce jsou v úvodu demonstrovány tři případy obchodních řetězců, u nichž se Finanční správě podařilo jejich zdárné odhalení, a to za použití nástrojů, jako je kontrolní hlášení či zajišťovací příkaz. Dále, jsou v této části práce na modelovém příkladu zaměřeném na daň z přidané hodnoty charakterizovány jednotlivé kroky správců daně s využitím příslušných nástrojů, na jejichž základě se získají data, která se následně analyzují k dalšímu využití.

Abstract:

The diploma thesis deals with the tools of the Financial Administration of the Czech Republic which uses them to eliminate tax evasion, because the issue of tax evasion is a constantly present topic, especially within artificially created business chains whose goal is to attract excessive deductions from the state budget. In the introduction of this work, the concept of tax evasion and its subsequent classification, focused on the area of value added tax, is described. Furthermore, in the theoretical part of this thesis, the individual instruments and their definitions, which serve to combat tax evasion, are analyzed in detail with references to relevant laws and jurisprudence. In the introduction to the practical part of this work, three cases of business chains are demonstrated, which the Financial Administration managed to successfully detect using tools such as a control report or a security order. Furthermore, in this part of the work, on a model example focused on value added tax, the individual steps of tax administrators are characterized with the use of relevant tools, on the basis of which data is obtained, which is subsequently analyzed for further use.

Keywords

daň z přidané hodnoty, kontrolní hlášení, neodvedená daň, podvod, daňový únik, plátce, chybějící daň, nespolehlivý plátce

Keywords

control report, unpaid tax, fraud, tax evasion, payer, missing tax, taxpayer, value added tax

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 30. 11. 2022

Thesis defence

• Supervisor: Ing. JUDr. Eva Daniela Cvik, Ph.D. Ph.D.

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme:
Public Administration and Regional Development - Litoměřice