Účetnictví investičních fondů s proměnným základním kapitálem

Matej Babišík

Diplomová práce

Accounting of investment funds with variable capital

Anotace:

Diplomová práce se zabývá účetním výkaznictvím investičních fondů ve formě akciové společnosti s proměnným základním kapitálem (SICAV). Jsou zde definovány pojmy související s tímto tématem, jakožto i specifika jednotlivých typů investičních fondů a jejich odlišnosti. V této práci je věnován prostor jak českým účetním předpisům, tak Mezinárodním standardům účetního výkaznictví (IFRS). Významná část práce je věnována vykazování finančních nástrojů, s kterými souvisí i emitované investiční akcie fondu. V praktické části práce jsou porovnány účetní výkazy, na kterých je rozebrán dopad implementace plných IFRS na výkaznictví fondů s proměnným základním kapitálem. Zde jsou popsány diference ve vykazování, a také je vyhodnoceno, do jaké míry to pro daný fond může být zátěží.

Abstract:

The thesis deals with the financial reporting of investment funds in the form of a company with variable share capital (SICAV). The concepts related to this topic are defined in the paper, as well as the specifics of the different types of investment funds and their differences. In this thesis, space is devoted to both Czech accounting legislation and International Financial Reporting Standards (IFRS). A significant part of the thesis is devoted to the reporting of financial instruments, with which the issued investment shares of the fund are related. The practical part of the thesis compares the financial statements and discusses the impact of the implementation of full IFRS on the reporting of funds with variable share capital. In this section differences in reporting are described, and the extent to which this may be a burden for the fund is also assessed.

Klíčová slova

IFRS, České účetní předpisy, ZISIF, Investiční fondy, SICAV

Keywords

Investment funds with variable capital, SICAV, IFRS

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 15. 5. 2024

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 12. 6. 2024
• Vedoucí: Libor Vašek
• Oponent: Michal Šindelář

Vysoká škola ekonomická v Praze

Magisterský studijní program:
Účetnictví a finanční řízení podniku