Postavení interního auditu v organizační struktuře finanční instituce

Bc. Veronika Musílková

Master's thesis

Internal audit status in organization chart of financial institution

Abstract:

Tato diplomová práce se zabývá problematikou postavení interního auditu v organizační struktuře finanční instituce. Jedním z hlavních důvodů, proč jsem si vybrala toto téma, je jeho aktuálnost, protože finanční instituce dávají, resp. měly by dávat, na postavení interního auditu a také na související procesy stále větší důraz. Očekávám také, že procesy interního auditu a nezávislé postavení této důležité funkce v rámci finanční instituce, budou v organizační struktuře jednoznačně a nezpochybnitelně zakotveny a definovány. K vyslovení této hypotézy mě vede zejména fakt, že finanční instituce jsou nuceny v rámci tzv. globální finanční krize, resp. ekonomické recese, stále více klást důraz na své interní procesy a jejich soulad jak s externími zákony a požadavky regulátora, tak se svými vlastními předpisy. Předpokládám tedy zejména nezávislost interního auditu, jeho důraz na kontrolu procesů a efektivitu. Protože možností postavení interního auditu v organizační struktuře finanční instituce je více, v diplomové práci budou tyto možnosti popsány a podrobeny analýze, což je také cílem této práce. Na konkrétním příkladu z praxe pak bude prezentován časový vývoj postavení interního auditu v rámci konkrétní finanční instituce. Dalším důvodem pro napsání této práce byly můj zájem o tento obor, snaha zjistit aktuální situaci a příležitost se dozvědět o této problematice více. Při zpracování práce využiji metody popisu, analýzy a komparace a to zejména srovnání teorie s praxí prováděnou vybranou společností.

Abstract:

This dissertation thesis describes and analyses the internal audit role and placement in the organizational structure of financial institutions. One of the main reasons why I chose this topic is its connection to actual situation, as financial institutions concentrate, respectively, should concentrate more and more attention to the internal audit and the related processes. I expect also that the organization of internal audit and the independent status of this important function within the financial institution will be clearly set and defined. To the expression of this hypothesis leads me especially the fact that financial institutions are forced to react to so-called global financial crisis, respectively economic recession and give more and more emphasis on their internal processes and to their compliance with external laws and regulatory requirements as well as with their own internal regulations. I suppose especially independent status of the internal audit, its emphasis on process control and efficiency. As there are more variants, how to set up and place internal audit function to the organizational structure of the financial institution, the options will be described and analyzed, which is also one of the main goals of this thesis. In a concrete example there will be also evolution of internal audit organization within particular financial institution. Another reason for choosing this topic has been my interest in this theme, also to identify the current situation. During preparing the dissertation thesis I will use the methods of description, analysis and comparison, especially comparison of theory with practice performed by the selected company.

Keywords

Interní audit, organizační struktura, nezávislost interního auditu, výbor pro audit, auditní standardy, auditní nálezy, auditní plán, interní auditní směrnice Internal audit, Organizational structure, independence, audit committee, audit standards, audit findings, audit plan, internal audit policy

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 19. 4. 2013

Thesis defence

• Date of defence: 19. 6. 2013
• Supervisor: doc. Ing. Pavel Schránil, CSc.
• Reader: Dr. Josef Tvrdoň, CSc.

University of Finance and Administration

Master programme / field:
Economics and Management / Business Management and Corporate Finance