Teoretické aspekty rizikově založené metodiky interního auditu

Ing. Vadim Beneš, Ph.D.

Doctoral thesis

Theoretical Aspects of Risk Based Internal Audit Methodology

Abstract:

Práce se zabývá interním auditem jako jedním z klíčových prvků ochrany před nadměrnými riziky firem. Interní audit je zde zkoumán z pohledu historického vývoje a motivací jeho vzniku. Za tímto účelem je zde využito tzv. teorie zastoupení. Obsažena je rovněž detailní analýza postupů plánování dle metodiky rizikově založených auditů. V neposlední řadě jsou pak zkoumány problematické aspekty rizikově založeného auditu a identifikovány postupy, které dopady těchto aspektů omezují. Práce zcela nově definuje kategorie přístupů k auditnímu plánování, popisuje tzv. adresovaný poměr pro omezení působení behaviorálních faktorů a zavádí možnost hodnocení rizika auditem za využití tzv. domněnkových funkcí.

Abstract:

This thesis deals with the internal audit as one of the key parts of the protection against the risks undertaken by the companies. Internal audit is analysed from the historical perspective and motivations behind its development are analysed by using the agency theory. Then the detailed analysis of the risk based internal audit planning methodology is presented. Finally the problematic aspects of the risk based methodology are analysed and tools are proposed focusing on the mitigation of the possible impact of these aspects. The thesis newly defines classification of audit planning approaches, describes so called addressed ratio to mitigate behavioural factors and proposes the use of belief functions for audit risk assessment purposes.

Keywords

Interní audit, řízení rizik, hodnocení rizik, teorie zastoupení, rizikově založený audit, domněnkové funkce

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 18. 5. 2017

Thesis defence

• Date of defence: 28. 6. 2017
• Supervisor: doc. Ing. Jaroslav Brada, Ph.D.
• Reader: Ing. Josef Budík, CSc., prof. Ing. Jiří Dvořáček, CSc., doc. Ing. Eva Sikorová, CSc.

University of Finance and Administration

Doctoral programme / field:
Economic Policy and Administration / Finance