Dopady IFRS 9 na český bankovní sektor

Tereza Hertlová

Diplomová práce

Impact of IFRS 9 on the banking sector in the Czech Republic

Anotace:

Cílem diplomové práce je zhodnocení dopadu implementace mezinárodního účetního standardu IFRS 9, který vešel v platnost 1. 1. 2018, především na bankovní subjekty v České republice. Oblastí, ve které v souvislosti s IFRS 9 nastávají pro banky největší změny, jsou pravidla snižování hodnoty finančních aktiv, zejména úvěrových pohledávek. Čtenář je seznámen s pojmy úvěr a úvěrové riziko a jeho řízením a dále s právními předpisy upravující tvorbu opravných položek k pohledávkám. V klíčové části práce je provedena analýza předpokladů a odhadů jednotlivých obchodních bank ohledně dopadů standardu a kvantifikace nárůstu opravných položek. Podle výsledků práce můžeme očekávat nárůst 10-15 % oproti stavu opravných položek ke konci roku 2017. Tento nárůst povede zprostředkovaně k poklesu kapitálové přiměřenosti bank podle odhadů přibližně o 0,3 p. b., což ale neohrozí dodržení regulatorních požadavků.

Abstract:

The aim of this diploma thesis is to evaluate the impact of the implementation of the accounting standard IFRS 9, which is effective for periods beginning on or after 1 January 2018, mainly on banks in the Czech Republic. One of the biggest changes that IFRS 9 brings are rules for impairment of financial assets and creating credit loss allowances. In the key part of the thesis the assumptions and estimates of commercial banks are analyzed regarding the impact of the standard on systems and models and the quantification of the increase in loss allowances. Results of the work suggest that we can expect 10-15% increase in credit loss allowances compared to the volume of loss allowances at the end of 2017. This increase also leads to a decrease in the capital of banks. Capital adequacy could drop by about 0.3 pp, which should not affect the ability of banks to meet the regulatory capital requirements.

Klíčová slova

banka, finanční aktivum, IFRS 9, kapitálová přiměřenost, opravné položky, úvěrová pohledávka, úvěrové riziko

Keywords

banks, capital adequacy, credit loss allowances, credit risk, financial asset, IFRS 9, loan receivable

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 24. 10. 2017

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 11. 9. 2018
• Vedoucí: Petr Teplý
• Oponent: Iveta Šubová

Vysoká škola ekonomická v Praze

Magisterský studijní program / obor:
Finance a účetnictví / Bankovnictví a pojišťovnictví