Daňové zatížení podnikajících fyzických osob ve vybraných zemích Evropské unie

Miroslav Chudoba

Master's thesis

Tax Burden of Self-Employed Persons in Selected European Union Countries

Abstract:

Diplomová práce je zaměřena na analýzu daňového zatížení podnikajících osob a porovnání s vybranými státy Evropské unie. Vybrané státy jsou Polsko, Rakousko a Česká republika. Státy byly zvoleny, jelikož se všechny nachází ve střední Evropě a nabízejí obdobné podmínky k podnikání. Daňové zatížení je porovnáno na základě různé výše příjmů a různých formách zdanění. Porovnávána je pak vždy nejvýhodnější varianta pro danou příjmovou skupinu. Diplomová práce je rozdělena na tři části. První teoretická část je zaměřena na základní definice samotných daní, daňových systémů a uvedení náležité legislativy související s postupem výpočtu daňového zatížení. Ve druhé části jsou podrobněji popsány metody a postupy výpočtu daní a odvodů sociálního a zdravotního pojištění podnikajících osob v jednotlivých státech. V závěrečné části diplomové práce jsou analyzovány rozdíly ve výši procentuálního zdanění. Cílem je specifikovat kritéria, která pro podnikající osoby mohou být rozhodující při začínajícím podnikání a na základě kritérií následně porovnat daňovou zátěž jednotlivých států. V závěrečné části jsou také porovnávány odvody OSVČ a zaměstnaných pracovníku a následného vlivu na výši penze.

Abstract:

This Diploma thesis is focused on the analysis of the tax burden of self-employed persons and comparison with selected states of the European Union. The selected countries are Poland, Austria and the Czech Republic. The countries were chosen because they are all located in Central Europe and offer similar business conditions. The tax burden is compared based on different amounts of income and different forms of taxation. The most advantageous variant for the given income group is then always compared. The Diploma thesis is divided into three parts. The first theoretical part is focused on the basic definition of the taxes, tax systems and introduction of the appropriate legislation related to the procedure of calculating the tax burden. The second part describes in more detail the methods and procedures for calculating taxes and social and health insurance contributions for self-employed persons. The final part of the thesis analyzes the differences in the amount of percentage taxation. The aim is to specify criteria that can be important for self-employed persons when starting a business and based on the criteria, to subsequently balance the tax burden of selected countries. The final part also compares the levies of the self-employed and employed workers and the subsequent effect on the amount of the pension.

Keywords

Daňové Zatížení, OSVČ, Zdanění Paušální Daní, Sociální a Zdravotní Pojištění

Keywords

Tax Burden, Self-Employed, Taxation of Flat Tax, Social and Health Insurance

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 21. 4. 2023

Thesis defence

• Date of defence: 25. 5. 2023
• Supervisor: Kateřina Krzikallová
• Reader: Milena Filipiová

VSB – Technical University of Ostrava

Ekonomická fakulta

Master programme / field:
Finance a účetnictví / Účetnictví a daně