Uplatnění paušálu při zdaňování samostatné činnosti fyzických osob

David DOLEŽAL

Master's thesis

Application of a lump sum elements in the taxation of self-employment of natural persons

Abstract:

Cílem diplomové práce na téma "Uplatnění paušálu při zdaňování samostatné činnosti fyzických osob" je seznámit čtenáře se všemi možnostmi paušálního zdaňování samostatné činnosti fyzických osob jako formy zjednodušení procesu výběru daní a snižování administrativní zátěže daňových poplatníků. Práce zkoumá podmínky pro vstup do paušálního režimu a reflektuje aktuální změny v právní úpravě. Práce je členěna do pěti kapitol. V první kapitole vysvětluje vybrané základní pojmy daňového práva a poskytuje výchozí bod pro další čtení práce. Ve druhé kapitole podrobně rozebírá uplatňování výdajů procentem z příjmů, tedy tzv. výdajový paušál. Ve třetí kapitole se věnuje paušálnímu výdaji na dopravu silničním motorovým vozidlem. Ve čtvrté kapitole popisuje a hodnotí nejnovější institut paušalizace v zákoně o daních z příjmů, a to tzv. poplatníka v paušálním režimu a podmínky paušální daně. V poslední páté kapitole pak porovnává českou právní úpravu s úpravou slovenskou a chorvatskou. Všechny kapitoly jsou doplněny příklady, na nichž je problematika vysvětlena. Po analýze právního stavu práce navrhuje možné legislativní změny. Práce užívá znění zákonů účinných k 1. 1. 2023.

Abstract:

The aim of the thesis on "Application of a lump sum elements in the taxation of self-employment of natural persons" is to acquaint the reader with all possibilities of lump sum taxation of self-employment of natural persons as a form of simplification of the process of tax collection and reduction of the administrative burden of taxpayers. The work examines the conditions for entering the lump sum tax regime and reflects the current changes in the legislation. The thesis is divided into five chapters. The first chapter explains selected basic concepts of tax law and provides a starting point for further reading. The second chapter discusses in detail the application of expenses as a percentage of income, i.e. the so-called expenditure flat rate. In the third chapter, it discusses the flat-rate expenditure on transport by road motor vehicle. In the fourth chapter, it describes and evaluates the latest institution of lump-sum taxation in the Income Tax Act, namely the lump sum tax. In the fifth and final chapter, it compares Czech legislation with Slovak and Croatian legislation. All chapters are supplemented by examples, which the author uses to explain the issue. After analysing the legal situation, the thesis suggests possible legislative changes. The thesis works with the wording of the laws effective as of 1 January 2023.

Keywords

Daň z příjmů, daň z příjmů fyzických osob, výdajový paušál, výdaje procentem z příjmů, paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem, paušální výdaj na dopravu, paušální daň, samostatná výdělečná činnost, Slovensko, Chorvatsko

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 29. 3. 2023

Thesis defence

• Supervisor: JUDr. Zdenka Papoušková, Ph.D.

Palacký University Olomouc

Faculty of Law

Master programme / field:
Law and Jurisprudence / Law