Legalizace výnosů z trestné činnosti – daňové ráje

Kristýna Horunová

Bachelor's thesis

Legalization of Crime Proceeds - Tax Havens

Abstract:

Bakalářská práce je zaměřena na legalizaci výnosu z trestné činnosti, konkrétně na daňové ráje. Cílem práce je vyzdvihnout problematiku daňových rájů a zhodnotit postoj jednotlivých organizací v rámci zamezení vzniku daňových rájů. Na základě těchto skutečností si práce klade za cíl doporučit změny a úpravy v oblasti boje proti daňovým rájům. V teoretické části jsou nejprve vymezeny pojmy a souvislosti týkající se samostatné legalizace výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. V rámci této části jsou detailně popsány postupy při praní špinavých peněz doplněné o konkrétní případy a celá skutečnost je završena bojem proti praní špinavých peněz. Následně se v teoretické části objevuje problematika daňových rájů. Daňové ráje jsou zde rozděleny dle daňových zvýhodnění, které nabízí. Dále je tento pojem osvětlen v obecné charakteristice. Celou část završuje soubor způsobů a možností využití daňových rájů. V praktické části je uvedeno zhodnocení postojů organizací bojujících proti daňovým rájům doplněné o doporučení změn a vylepšení v rámci této oblasti.

Abstract:

The bachelor thesis is focused on the legalization of proceeds from criminal activity, specifically on tax havens. The aim of the thesis is to highlight the issue of tax havens and evaluate the position of individual organizations in the framework of preventing the creation of tax havens. Based on these facts, the work aims to recommend changes and modifications in the field of combating tax havens. In the theoretical part, the concepts and contexts related to the separate legalization of proceeds from criminal activities and the financing of terrorism are first defined. Within this section, money laundering procedures are described in detail, supplemented by specific cases, and the whole fact is rounded off by the fight against money laundering. Subsequently, the issue of tax havens appears in the theoretical part. Tax havens are divided here according to the tax benefits they offer. Furthermore, this term is explained in the general characteristics. The whole section is completed by a set of ways and possibilities of using tax havens. The practical part contains an evaluation of the positions of organizations fighting against tax havens, supplemented by recommendations for changes and improvements in this area.

Keywords

Legalizace výnosů z trestné činnosti, praní špinavých peněz, daňové ráje, boj

Keywords

Legalization of proceeds of crime, money laundering, tax havens, fight

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 5. 5. 2023

Thesis defence

• Date of defence: 8. 6. 2023
• Supervisor: Bohuslav Halfar
• Reader: Břetislav Martínek

VSB – Technical University of Ostrava

Ekonomická fakulta

Bachelor programme / field:
Ekonomika a management / Ekonomika a právo v podnikání