Dopady BEPS na daňové plánování společností v ČR

Bc. Eva Hromková

Master's thesis

Impact of BEPS on Tax Planning of Companies in the Czech Republic

Abstract:

Diplomová práce se zabývá iniciativou Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj, a to akčním plánem Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). Cílem této diplomové práce je kvantifikace dopadů vybraných opatření BEPS do základů daně českých společností. Práce je rozdělena na literární přehled a praktickou část. V rámci literárního přehledu jsou definovány důležité pojmy z oblasti mezinárodního zdanění a je zde představen akční plán BEPS i směrnice Anti Tax Avoidance Directive (ATAD). V praktické části jsou vybraná opatření BEPS aplikována na modelové příklady a je kvantifikován dopad na základ daně českých společností v situaci před a po zavedení konkrétních opatření. Výsledkem modelových příkladů je zvýšení základu daně a daňové povinnosti českých společností v situaci po zavedení vybraných opatření BEPS. Opatření BEPS aplikovaná na české společnosti v této práci představují negativní vliv na jejich daňové plánování.

Abstract:

The master’s thesis deals with the initiative of the Organisation for Economic Co-operation and Development, namely the Action plan on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). The aim of this thesis is to quantify impacts of selected BEPS measures on the tax bases of Czech companies. The paper is divided into a literary summary and a practical part. In the literary summary, important concepts of international taxation are defined and the BEPS action plan and the Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) are presented here. In the practical part, selected BEPS measures are applied to model examples, and the impact on the tax base of Czech companies in the situation before and after the implementation of specific measures is quantified. The model examples result in an increase in the tax base and the tax liability of Czech companies in the situation after the implementation of the selected BEPS measures. BEPS measures applied to Czech companies in this thesis pose a negative impact on their tax planning.

Keywords

daňová povinnost, Daňové plánování, vyhýbání se daňové povinnosti, Anti Tax Avoidance Directive, Base Erosion and Profit Shifting

Keywords

Tax planning, tax liability, Anti Tax Avoidance Directive, tax avoidance, Base Erosion and Profit Shifting

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 14. 5. 2018

Thesis defence

• Supervisor: prof. Ing. Danuše Nerudová, Ph.D.

Mendel University in Brno

Faculty of Business and Economics

Master programme / field:
Economic policy and administration / Accounting and Taxes