Karuselové podvody

Ing. Mgr. Michael Šefčík

Advanced ('rigorózní') thesis

Carousel Frauds

Abstract:

Cílem práce je navrhnout legislativní řešení, resp. z již navrhovaných vybrat taková, která by omezila a (pokud možno) i vymýtila karuselové podvody. V první kapitole je uvedena základní charakteristika DPH a je shrnut historický vývoj normativní regulace DPH na unijní úrovni. Ve druhé kapitole je vysvětlen princip karuselových podvodů. Třetí kapitola se zabývá současnými možnostmi potírání karuselových podvodů z pohledu judikatury Soudního dvora Evropské unie. Ve čtvrté kapitole jsou analyzovány a porovnávány jednotlivé návrhy řešení karuselových podvodů z hlediska jejich funkčnosti a případných nedostatků. Po provedené analýze a komparaci jsou pro praktickou aplikaci doporučena dvě řešení karuselových podvodů.

Abstract:

The goal of this thesis is to propose solutions preventing from carousel frauds or to pick those that are already proposed. There is a basic characteristic of VAT and summary of historical development of EU legal regulation of VAT in the first chapter. The second chapter explains how carousel frauds work. The third chapter deals with current possibilities of pursuing VAT frauds regarding to decisions of the Court of Justice of the EU. There is an analysis and comparison of carousel fraud solutions in light of their effectiveness and defects in the fourth chapter. This thesis recommends two particular carousel fraud solutions.

Keywords

daň z přidané hodnoty, osvobození od DPH, odpočet na DPH, podvody na DPH, karuselové podvody, řešení karuselových podvodů, princip země původu, princip země určení, VLN systém, RTvat, digitální DPH, kontrolní hlášení, předplacená DPH, federální DPH, vyrovnávací DPH, Vanistendaelovo řešení, integrovaná DPH, reverse-charge, value added tax, VAT exemption, VAT credit, VAT frauds, carousel frauds, carousel fraud solutions, country of origin principle, country of destination principle, D-VAT, controlling statements, P-VAT, federal VAT, C-VAT, Vanistendael’s solution, VIVAT

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 26. 6. 2015

Thesis defence

• Date of defence: 22. 1. 2016
• Reader: JUDr. Ing. Petr Svoboda, Ph.D., doc. JUDr. Radim Boháč, Ph.D.

Masaryk University

Faculty of Law

Advanced ('rigorózní řízení') programme / field:
Law and Legal Science / Law