Vývoj a struktura daní v ČR

Bc. Tomáš Vaněk

Master's thesis

Development and structure of taxes in the Czech Republic

Anotácia:

Diplomová práce se zabývá problematikou inkasa celostátních daňových příjmů (bez odvodů za sociální a zdravotní pojistné) a porovnání závislosti na vybraných makroekonomických ukazatelích (růstu HDP, obecné míře nezaměstnanosti a indexu nominální mzdy), která je aplikována na jednoduchém lineárně regresním modelu za pomoci ekonometrické analýzy, která je popsána v prvním oddílu analytické části. Odhadnutá podoba ekonometrického modelu bude postoupena ekonomické verifikaci, posouzen směr a intenzita působení vysvětlujících proměnných na vysvětlovanou proměnnou, statistické verifikaci, posouzena statistická významnost jednotlivých strukturálních parametrů pomocí t-testu a ekonometrická verifikace, a to testováním nepřítomnosti autokorelace, heteroskedasticity a přítomnosti normálního rozdělení reziduí. V druhém oddílu bude tento model rozšířen o další endogenní proměnnou daňové nedoplatky a exogenní proměnnou doměření daně správcem daně na základě postupu k odstranění pochybností a na základě daňové kontroly, které vede ke zvýšení základu daně, a tedy daňové povinnosti. Jednoduchý model bude aplikován pomocí výpočtu a interpretace průměrných pružností pro rok 2020. Vhodnost zvoleného simultánního modelu bude odvozena z bodové prognózy již známých údajů (ex post) pro dvě období a to období 2019 a 2020. A bude odvozena bodová prognóza ex ante vysvětlovaných proměnných pro následující dvě období (predikce inkasa daňových příjmů a nedoplatků na daních pro rok 2021 a 2022). V teoretické části je popsán a vysvětlen v jedné kapitole vývoj inkasa jednotlivých daňových příjmů a budou zmíněny klíčové údaje se související problematikou výběru daní, základní daňové pojmy k jednotlivým daním. V druhé kapitole bude vysvětlena zvolená metodika postupu.

Abstract:

Diploma thesis deals with the problematics of national tax income collection (without social and health insurance) and with comparisons of dependence on selected macroeconomic indicators (increase of GDP, unemployment rate and nominal wage index), which is applied on simple linear regression model thanks to econometric analysis, which is described in the first section of analytical part. Estimated design of econometric model will be subject of economic verification assessed the direction and intensity of the effect of explanatory variables on the explained variable, statistical verification, assessed the statistical significance of individual structural parameters using t-test and econometric verification by testing the absence of autocorrelation, heteroskedasticity and the presence of normal residue distribution. In the second section, this model will be extended by another endogenous variable tax arrears and an exogenous variable tax assessment by the tax administrator based on a procedure to remove doubts and on the basis of tax control, which leads to an increase in the tax base and thus the tax liability. The simple model will be applied by calculating and interpreting the average elasticities for 2020. The suitability of the chosen simultaneous model will be derived from the point forecast of already known data (ex post) for two periods, 2019 and 2020. And there will be derived the ex-ante point forecast of explained variables for the next two periods (forecast of collection of tax incomes and tax arrears for 2021 and 2022). One chapter of theoretical part describes and explains the development of the collection of individual tax incomes and will mention key data related to the problematic of tax collection, basic tax concepts related to individual taxes. The second chapter will explain the chosen methodology of the procedure.

Kľúčové slová

HDP, nezaměstnanost, index nominální mzdy, daňové nedoplatky, doměření daně, korelace, inkaso daňových příjmů, heteroskedasticita, normalita rezudií, statistická významnost

Keywords

collection of tax incomes, GDP, unemployment, nominal wage index, tax arrears, tax assessment, correlation, heteroskedasticity, normal residue distribution, statistical significance

Jazyk práce: Czech

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 29. 11. 2021

Obhajoba závěrečné práce

• Vedúci: RNDr. František Mošna, Ph.D.

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme / odbor:
Economics and Management / Economics and Management