Stanovení a posouzení daňové povinnosti vybraných poplatníků osobní důchodové daně v podmínkách České republiky

Michaela Muroňová

Bakalářská práce

Determination and Assessment of Tax Liability of Selected Taxpayers of Personal Income Tax in the Conditions of the Czech Republic

Anotace:

V této bakalářské práci je zpracováno téma stanovení a posouzení daňové a odvodové povinnosti vybraných poplatníků z oblasti samostatné výdělečné činnosti. Pro představení tématu jsou nejprve vymezeny prvky daně z příjmů fyzických osob a pojistného, jejich výpočet, metody analýzy zatížení příjmů a významné legislativní změny. Následuje část aplikační, v níž je provedeno stanovení daně a pojistného poplatníků z jedné domácnosti dle definovaných podmínek. Modelovým poplatníkem je podnikatel, kterému jsou uplatňovány různé varianty daňové optimalizace, mezi něž patří běžné daňové úlevy, způsoby uplatnění výdajů, spolupracující osoby a paušální daň. Poté jsou zkoumány vlivy jednotlivých variant na snížení daňové povinnosti, včetně určení zatížení příjmů povinnými odvody, s cílem vybrat optimální řešení. V rámci analýzy daňového zatížení je součástí také analýza změn zatížení vlivem změn některých parametrů, která je zpracována s odkazem na výsledky studií vybraného ekonomického institutu.

Abstract:

This bachelor's thesis deals with the topic of determining and assessing the tax and contribution obligations of selected taxpayers in the field of self-employment. To introduce the topic, there are defined elements of personal income tax and insurance, their calculation, methods of income burden analysis and significant legislative changes. The application part follows, in which the tax and insurance from one household is calculated according to defined conditions. The model taxpayer is an entrepreneur to whom various variants of tax optimization are applied, including current tax reliefs, methods of spending expenses, cooperating persons and a flat tax. Then, the effects of individual variants on the reduction of tax liability are examined, including the determination of the burden of income by contributions, in order to select the optimal solution. The analysis of the tax burden also includes an analysis of changes in the burden due to changes in some parameters, which is made with reference to the results of studies of the selected economic institute.

Klíčová slova

Daňová optimalizace, daň z příjmů fyzických osob, samostatná výdělečná činnost, daňové zatížení, sociální pojištění, zdravotní pojištění.

Keywords

Tax optimization, personal income tax, self-employement, tax burden, social insurance, health insurance.

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 6. 5. 2022

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 31. 5. 2022
• Vedoucí: Karolina Lisztwanová
• Oponent: Iveta Ratmanová

VŠB – Technická univerzita Ostrava

Ekonomická fakulta

Bakalářský studijní program:
Finance