Analýza efektivnosti daně z přidané hodnoty v České republice

Simona Kolářová

Diplomová práce

Analysis of Efficiency of Tax Value Added in the Czech Republic

Anotace:

Diplomová práce analyzuje praktickou účinnost daně z přidané hodnoty, konkrétně problematiku využívání systému daně z přidané hodnoty po vstupu ČR do Evropské unie. Práce se skládá ze čtyř analytických částí a vytyčuje si také čtyři cíle.Změření ekonomické efektivnosti daně z přidané hodnoty pomocí administrativních a vyvolaných nákladů je jedním z cílů. Administrativní náklady zdanění jsou měřeny metodou tzv. přepočteného pracovníka. K měření vyvolaných nákladů zdanění je použito metody strukturovaného rozhovoru s daňovými subjekty. Dílčím cílem je rozkrytí výsledného objemu výnosů této daně za využití relevantnosti přiznávané daně. Komparací daňových povinností je dosaženo zobrazení jednotlivých položek výnosů daně a s přispěním auditních systémů jsou identifikovány situace ovlivňující výsledné daňové povinnosti.Analýzou zločinu, okruhu osob povinných k dani, chybovostí plnění a odolností vůči daňovým únikům jsou předestřeny možnosti využívání systému daně, které naznačují nedostatky daně z přidané hodnoty z hlediska dosahovaného fiskálního efektu a promítají se do dalšího cíle práce. Hlavním cílem je navržení nástroje zvyšujícího efektivnost této daně, jehož konstrukční základy vycházejí ze závěrů provedených analýz. Verifikace funkčnosti nástroje je provedena pomocí simulace jeho aplikace za využití reálných obchodních transakcí.

Abstract:

The thesis analyzes the practical effectiveness of value added tax, concretely the issue of use of the system of value added tax after the accession of the Czech Republic to the European Union. The whole work consists of four analytical parts and marks out four goals as well.Measuring the economic efficiency of value added tax by administrative and induced costs is one of the objectives of the thesis. Administrative costs of taxation are measured by the so called adjusted worker method. The measurement of the induced costs of taxation is performed by the method of structured interviews with taxpayers.The partial objective is to reveal the final volume of the VAT income when using the relevance of the tax stated in tax return. Thanks to the comparison of the tax obligations can be achieved displaying of individual items of VAT incomes and by the contributions of audit systems are identified situations affecting the resulting tax liability.By the crime analysis of group of taxpayers, by the amount of errors in the taxes paid/errors in tax returns, and according to the resistance of tax frauds, are detected the possibilities of the use of tax system which can indicate the shortcomings of value added tax in terms of achieved fiscal effect. All above stated is reflected among other objectives of this work.The main objective is to design a tool enhancing the efficiency of the VAT. Its design is based on the conclusions of analyzes. Verification of the functionality of the tool is done by simulating its application using real-time business transactions.

Klíčová slova

daň z přidané hodnoty, efektivnost, analýza, výnos, daňové úniky, rizikovost, nástroj

Keywords

value added tax, efficiency, analysis, yield, tax evasion, risk, implement

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 25. 11. 2015

Obhajoba závěrečné práce

• Vedoucí: Ing. Zdeňka Žáková Kroupová, Ph.D.
• Oponent: Lenka Bittermannová, externi

Česká zemědělská univerzita v Praze

Provozně ekonomická fakulta

Magisterský studijní program / obor:
Hospodářská politika a správa / Veřejná správa a regionální rozvoj