Dopady metody tvorby a zúčtování opravných položek banky na její hospodaření

Bc. Lucie Pečinková

Diplomová práce

Impact of the methods of creation and accounting banks provisions on trading income

Anotace:

Diplomová práce se zabývá tvorbou opravných položek k pohledávkám z úvěru v bance. Nutnost opravných položek vychází z existence kreditního rizika, v práci jsou uvedeny techniky měření úvěrového rizika a aplikovány indikátory kreditního rizika. Před výpočtem opravných položek je nutné provést klasifikaci pohledávek, jejímiž parametry jsou v práci také rozebírány. Praktická část se zaměřuje na metody výpočtů opravných položek. Jsou porovnávány metoda koeficientů, metoda diskontovaného cash flow a statistické metody. Ze statistických metod byly vybrány Markovův model a gross roll rate model. Zjištěné skutečnosti byly vyhodnoceny a na základě zjištěných výsledků byly vytvořeny doporučení.

Abstract:

The diploma thesis deals with the creation of loans provisions in banks. The need for adjustments is based on the existence of credit risk and this thesis presents techniques of credit risk measurement and applied credit risk indicators. Before calculating provisions, it is necessary to classify receivables, whose parameters are also discussed in the thesis. The practical part focuses on methods of calculating provisions. The method of coefficients, discounted cash flow method and statistical methods are compared. Markov model and gross roll rate model were selected from statistical methods. The findings were evaluated and recommendations were made based on the findings.

Klíčová slova

úvěrové riziko, opravné položky, očekávané úvěrové ztráty, metoda koeficientů, metoda diskontovaného cash flow, Markovský model, gross roll rate model

Keywords

credit risk, provisions, impairment, expected credit losses, discounted cash flow method, Markov model, gross roll rate model, coefficient method

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 3. 1. 2020

Obhajoba závěrečné práce

• Vedoucí: Dr. Ing. Jana Gláserová

Mendelova univerzita v Brně

Provozně ekonomická fakulta

Magisterský studijní program / obor:
Hospodářská politika a správa / Účetnictví a daně