Komparace daňové povinnosti vybraných poplatníků osobní důchodové daně v podmínkách České republiky

Pavlína Kotasová

Bachelor's thesis

Comparison of Tax Liability of the Selected Taxpayers of Personal Income Tax in the Conditions of the Czech Republic

Abstract:

Bakalářská práce se zaměřuje na zdaňování příjmů ze závislé činnosti a příjmů ze samostatné činnosti. V práci je vymezena daň a její vlastnosti a funkce. Následně je popsána osobní důchodová daň a její konstrukční prvky. V další části práce je stanoven postup stanovení daňové povinnosti vybraných poplatníků. V poslední části je vypočtena daňová povinnost zaměstnance a podnikatele ve třech různých modelových situacích. V modelových situacích je poplatníkům umožněno uplatnit různé daňové úlevy, v podobě nezdanitelných částí základu daně a slev na dani. Daňové povinnosti jsou následně posouzeny a porovnány. Na základě zjištěných výsledků je shledáno větší daňové zatížení u zaměstnance. Rozdíl v daňové povinnosti vybraných poplatníků je způsoben výhodnějšími podmínkami podnikatele při stanovování jeho základu daně a možností vstupu do paušálního režimu.

Abstract:

The bachelor thesis focuses on taxation of income from dependent aktivity and income from an independent activity. This thesis characterizes the tax and its properties and function. Furthermore, the thesis describes the personal income tax and its structual elements. The next part of the thesis defines the procedure of determinig the tax liability of selected taxpayers. The last part includes calculation of tax liability of employee and entrepreneur in three different model situations. In model situations, taxpayers are allowed to claim various tax allowances, in the form of non-taxable parts of the tax base and tax reliefs. Tax liabilities are then assessed and compared. Based on the results found, the tax burden of an entrepreneur was founded lower than the tax burden of an employee. The difference in the tax liability of selected taxpayers is caused by more favorable conditions for entrepreneurs when determining their tax base and the possibility of using flat-rate tax.

Keywords

Daň z příjmů fyzických osob, zaměstnanec, zaměstnavatel, podnikatel, slevy na dani, sociální a zdravotní pojištění

Keywords

Personal income tax, employee, employer, entrepreneur, tax reliefs, social and health insurance

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 5. 5. 2023

Thesis defence

• Date of defence: 31. 5. 2023
• Supervisor: Karolina Lisztwanová
• Reader: Iveta Ratmanová

VSB – Technical University of Ostrava

Ekonomická fakulta

Bachelor programme:
Účetnictví a daně