Energetické daně v členských státech Evropské unie

Bc. Kateřina KUNSTOVÁ

Master's thesis

Energy Taxes in the Member States of the European Union

Abstract:

Cílem diplomové práce je na základě vybraných ukazatelů určit podobné znaky členských států v oblasti zdanění energetickými daněmi. V teoretické části je popsán vnitřní trh Evropské unie a harmonizace energetických daní. V rámci harmonizace jsou uvedeny minimální sazby energetických daní, které musí členské státy uplatňovat. Následně jsou popsány konkrétní energetické daně v daňových systémech jednotlivých členských států Evropské unie. V praktické části je provedena shluková analýza, která sloučila podobné státy v rámci vybraných ukazatelů. Vybranými ukazateli jsou podíl energetických daní na HDP a celkových daňových příjmech, podíl výdajů domácností na energetické produkty na HDP a celkových výdajích domácností a daňový příjem z energetických daní na jednoho obyvatele. Shluková analýza je vyhodnocena pomocí aritmetického průměru, směrodatné odchylky a variačního koeficientu daných ukazatelů v rámci výsledných shluků. Shlukování bylo provedeno za rok 2008 a 2020. V obou letech vyšlo pět shluků ve vzdálenosti 5. Struktura shluků se mění především kvůli změnám ukazatele daňového příjmu z energetických daní na jednoho obyvatele. Avšak shluk se samostatným Lucemburskem se nemění a je to i díky vysokému HDP, jež ovlivňuje podílové ukazatele. Význam podílových ukazatelů nelze též opomenout, a to především díky vlivu HDP. Ve shlucích lze pozorovat podobnosti států, které mají společnou historii či zeměpisnou polohu.

Abstract:

The aim of the diploma thesis is to determine similar features of member states in the field of energy taxation on the basis of selected indicators. The theoretical part describes the internal market of the European Union and the harmonization of energy taxes. The harmonization sets out the minimum energy tax rates that Member States must apply. Subsequently, specific energy taxes in the tax systems of individual member states of the European Union are described. In the practical part, a cluster analysis is performed, which merged similar countries within selected indicators. Selected indicators are the share of energy taxes in GDP and total tax revenues, the share of household expenditures on energy products in GDP and total household expenditures, and the tax revenue from energy taxes per capita. Cluster analysis is evaluated using the arithmetic mean, standard deviation and coefficient of variation of the given indicators within the resulting clusters. The clustering was carried out in 2008 and 2020. In both years, five clusters were published at a distance of 5. The structure of clusters is changing mainly due to changes in the indicator of tax revenue from energy taxes per capita. However, the cluster with independent Luxembourg does not change, and this is also due to high GDP, which affects the share indicators. The importance of share indicators cannot be neglected either, mainly due to the influence of GDP. The similarities of states that have a common history or geographical location can be observed in the clusters.

Keywords

energetické daně, shluková analýza, daňový příjem z energetických daní na jednoho obyvatele, podíl energetických daní na HDP

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 22. 4. 2022

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Jarmila Rybová, Ph.D.

UNIVERSITY OF SOUTH BOHEMIA IN ČESKÉ BUDĚJOVICE

Faculty of Economics

Master programme / field:
Finance and Accounting / Finance a účetnictví