Komparace daně z přidané hodnoty v České republice a daně z obratu v USA

Natálie Mařincová

Bakalářská práce

Comparison of Value-Added Tax in the Czech Republic and Sales Tax in the USA

Anotace:

Bakalářská práce se zabývá komparací systému daně z přidané hodnoty v České republice a systému daně z obratu ve Spojených státech amerických. Cílem práce je provést tuto komparaci prostřednictvím případové studie modelového podniku a na jejím základě analyzovat a interpretovat klíčové rozdíly mezi oběma systémy, a to zejména z hlediska principu výběru daně, administrativní náročnosti a míry centralizace daňového systému. Teoretická část práce vymezuje charakteristiky obou nepřímých daní a jejich fungování, zatímco praktická část je zaměřena na aplikaci zjištěných poznatků v modelových podmínkách. Na základě provedené komparace jsou identifikovány silné a slabé stránky obou systémů a současně jsou zodpovězeny stanovené výzkumné otázky. Výsledky práce poukazují na odlišný mechanismus výběru daně, rozdílný charakter administrativní zátěže i odlišnou míru centralizace. Na základě zjištěných skutečností jsou formulována doporučení směřující ke zefektivnění nastavení nepřímých daní v České republice i ve Spojených státech amerických.

Abstract:

This thesis focuses on a comparison of the Value Added Tax system in the Czech Republic with the Sales Tax system in the United States of America. The aim of the thesis is to conduct this comparison through a case study of a model company and to analyse and interpret the key differences between the two systems, particularly in terms of the tax collection principles, administrative burden and the degree of tax system centralization. The theoretical part of the thesis outlines the characteristics and functioning of both indirect taxes, while the practical part focuses on the application of these findings to a model scenario. Based on the comparison, the strengths and weaknesses of both systems are identified and the research questions are addressed. The results highlight differences in tax collection mechanisms, the nature of the administrative burden and the degree of centralization. Based on the findings, recommendations are formulated to improve the efficiency of indirect tax systems in both the Czech Republic and the United States.

Klíčová slova

daň z přidané hodnoty, daň z obratu, komparace daňových systémů, nepřímé daně, daňová administrativa, administrativní náročnost, centralizace, případová studie, daňová povinnost

Keywords

Value Added Tax, Sales Tax, comparison of tax systems, indirect taxes, tax administration, administrative burden, centralization, case study, tax liability

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 15. 3. 2026

Obhajoba závěrečné práce

• Vedoucí: Ing. Ivana Kuchařová, Ph.D.
• Oponent: Gabriela Kukalová, MBA Ph.D.

Česká zemědělská univerzita v Praze

Provozně ekonomická fakulta

Bakalářský studijní program:
Ekonomika a management