Daňové a odvodové zatížení podnikatelů v ČR

Ing. Petra Pokorná

Bakalářská práce

Tax and contribution burden of income tax payers in the Czech Republic

Anotace:

Cílem této bakalářské práce je specifikace daňového a odvodového zatížení poplatníků u různých právních forem podnikání v České republice. V bakalářské práci bude mimo jiné definována základní daňová terminologie a charakteristika daňového systému České republiky. Konkrétně se bude zabývat podrobným rozborem vlivu daňového a odvodového zatížení na výsledky hospodaření u stavební firmy, kterou vlastní fyzická osoba, podnikatel OSVČ, který zaměstnává 3 až 7 zaměstnanců. Analyzovány budou odvody daně z příjmu podnikatele, daň z nemovitostí a silniční daň. U daně z přidané hodnoty dojde k rozboru vlivu základní, snížené i přenesené daně na finanční toky ve firmě. Značná část bude věnována jednak odvodovému zatížení podnikatele z mezd zaměstnanců, které je povinen zaměstnavatel platit a jednak zhodnocení zatížení fyzické osoby odvody vlastního zdravotního, sociálního a nemocenského pojištění s vlivem na daňové zatížení firmy. Výsledkem bude posouzení finančního efektu, který vznikne při tomto druhu podnikání podnikající fyzické osobě, dojde k porovnání, kolik odvede státu na daních a pojištění a jaké může očekávat výstupy pro sebe, včetně budoucího dopadu na důchod a nemocenské dávky. V aplikační části bude rovněž navržena daňová optimalizace, tj. ideální varianta formy podnikání včetně její aplikace na praktických příkladech, tedy vliv na podnik jednotlivce - živnostníka a na kapitálovou společnost - s. r. o. V závěru této bakalářské práce bude vyhodnocen dotazníkový průzkum, který zmapuje celkovou atmosféru a názory podnikatelů na daňové a odvodové zatížení jejich firem v českém podnikatelském prostředí.

Abstract:

The aim of this bachelor thesis is the specification of the tax and levy burden imposed by different legal forms of businesses in the Czech Republic. Specifically, this thesis covers the detailed analysis of the impact of tax and levy burden related to particular construction company owned by a Czech private individual, self-employed entrepreneur, who employs 4 - 5 employees. The analysis covers road levies taxes and value added tax – impact of basic, reduced and transferred tax on the cash flow of the company and individual income tax. Furthermore, this thesis describes the wage burden for entrepreneurs i.e. contributions of employer from the wages of employees, which is employer obliged to pay, usage of grants for creating new jobs and their impact on the tax burden. It also assessed the burden of individual contributions of their own health, social and health insurance and their impact on the tax burden on the company. The result is to evaluate the financial effect that arises from this kind of business form compared to the amount of taxes, insurance levied by the state against what could be expected outputs for the employer/entrepreneur, including future impact on pension and health benefits. In this thesis is also explained the basic tax terminology and characterization of taxes and duties as such. Another aim is to use the tax optimization, create and suggest appropriate business form including its application to practical examples, e.g. the influence of tax optimization company to the self-employed and a capital company (ltd.). In conclusion, this study also evaluated a questionnaire survey that maps the overall atmosphere, views and the tax and contribution burden on their companies.

Klíčová slova

Daň, plátce, poplatník, daňová optimalizace, daňová povinnost, forma podnikání, daň z příjmů fyzických a právnických osob. Tax, taxpayer, tax optimization, tax duty, business form, income tax and legal persons.

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 13. 7. 2013

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 4. 9. 2013
• Vedoucí: Ing. Marta Hortová
• Oponent: Ing. Jana Strádalová

Vysoká škola technická a ekonomická v Českých Budějovicích

Bakalářský studijní program / obor:
Ekonomika a management / Ekonomika podniku - kombinovaná forma