Zdanění příjmů osoby samostatně výdělečně činné

Bc. Jaromír Šmerda

Master's thesis

Self - employed income tax

Abstract:

Hlavním tématem této diplomové práce je zdanění příjmů fyzických osob. Daň z příjmů patří mezi daně přímé a zároveň mezi velmi složité daně. V teoretické části této diplomové práce jsem se snažil charakterizovat daňový systém České republiky, rozdělení daní a definovat daň z příjmů. Dále jsou v této práci popsány změny, které vznikly na základě daňové reformy v roce 2014. V následujících kapitolách popisuji a definuji poplatníka daně. Vymezuji, jaké příjmy jsou zahrnuty do předmětu daně a rovněž princip osvobození od daně. V dalších kapitolách teoretické části popisuji daňové a nedaňové náklady (výdaje) osoby samostatně výdělečně činné a metodiku výpočtu základu daně u fyzických osob. Praktická část diplomové práce vychází z teoretické části a je věnována zdaňování příjmů osob samostatně výdělečně činných. Pro zpracování této části diplomové práce jsem si vybral příklady fiktivních podnikatelů, na kterých analyzuji skutečnou daň zaplacenou před daňovou reformou v roce 2014 a po daňové reformě. V dalších příkladech praktické části analyzuji daňovou povinnost poplatníka vedoucího daňovou evidenci, účetnictví a na posledním příkladu analyzuji přínos daně stanovené paušální částkou.

Abstract:

The main topic of the thesis is the income taxation of the natural person. The income tax belongs into the group of direct taxes which are considered as extremely difficult. In the theoretical part of the thesis I focused on the Tax system in the Czech Republic, dividing taxes and definition the Income Tax. Further I described changes, established on the basis of the Tax reform in 2014. In the following chapters you can find taxpayers description and definition. I also stated which incomes are involved into the tax subject and explain principle of tax exemption. In the next chapters of the theoretical part I describe Tax and Non-tax costs of self-employed person and methodology of the counting the tax base for the natural person. The practical part of the thesis has his basic of the theoretical part and is dedicated to the Income taxation of the self-employed person. For processing this part of the thesis I chose examples of dummy entrepreneurs, where I analyse real Tax paid before the Tax reform in 2014 and after the Tax reform. In next examples of the practical part I analyse Tax liability for the taxpayer using Tax evidence, accountancy and in the final example I analyse a contribution to the tax determined by lump sum.

Keywords

Daň z příjmů fyzických osob, předmět daně, základ daně, daňová povinnost, poplatník, zákon o daních z příjmů. Tax on personal income, Object of tax, Tax base, Tax liability, Taxpayer, Income taxes Act.

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 14. 4. 2016

Thesis defence

• Date of defence: 8. 6. 2016
• Supervisor: Ing. Jaroslav Veselka, DiS.
• Reader: Ing. Mgr. Tomáš Hesterini

University of Finance and Administration

Master programme / field:
Economics and Management / Business Management and Corporate Finance