Daňové a odvodové zatížení podnikatelů v ČR

Bc. Jana Šulcová

Bachelor's thesis

Tax and contribution burden of income tax payers in the Czech Republic

Abstract:

Cílem bakalářské práce je specifikace daňového a odvodového zatížení podnikatelů u různých právních forem podnikání v ČR. Na základě analýzy zdanění vybrat právní formu s ohledem na daňovou a odvodovou optimalizaci. V bakalářské práci je popsána základní daňová terminologie a charakterizován daňový systém ČR. Práce je zaměřena na daňové a odvodové zatížení rodinné firmy působící v oblasti poskytování pohřebních služeb. Firma je založena na základě koncesní listiny fyzické osoby, která zaměstnává dva zaměstnance. Analyzovány jsou především odvody na dani z příjmů fyzických osob, sociální a zdravotní pojistné a odvod daně z příjmů právnických osob. V úvodu bakalářské práce je zdůvodněn výběr shora uvedeného tématu, stručně přiblížena historie pojmu daně. V teoreticko-metodologické části je nastíněna teorie daní, poplatků a jiných obdobných peněžitých plnění, stručně popsány druhy forem podnikání a představeny jednotlivé druhy daní. Aplikační část je věnována výpočtům odvodového zatížení podnikající fyzické osoby a příslušníků její rodiny v daných variantách rozdělení příjmů a výdajů a potencionálnímu vzniku korporace, společnosti s ručením omezeným. Následně jsou varianty vyhodnoceny a porovnány. Je navržena daňová a odvodová optimalizace, kriticky pojednáno o současném byrokratickém prostředí a v závěru uveden vlastní pohled na současné podnikání.

Abstract:

The aim of this thesis is to investigate the tax and levy load of entrepreneurs and various legal forms of enterprises in the Czech Republic. Based on the analysis of taxation, the thesis also seeks to select a specific legal form of business that would ensure a tax and levy efficiency of a selected company. The basic terminology connected to taxation and the tax system of the Czech Republic are described in the thesis, which further focuses on the tax and levy load of a family owned company specializing in funeral services. The company is founded on the basis of a concession certificate provided to a natural person, who employs two other employees. The company is analyzed mainly in terms of the natural person income tax, social and health insurance, and corporate income tax. The introduction explains the motivation behind the selection of the aforementioned topic and deals with the history of the term “tax”. The theory of taxation, levies and other forms of compliance are outlined in the theoretical part. Furthermore, the individual types of taxes, as well as the forms of enterprises are also described. The practical part is concerned with the calculation of the levy load of the natural person running the funeral services business and their family members using different ways of allocating the incomes and expenditures. The creation of an Ltd. company is also considered. The individual variants are then compared, evaluated and a new tax plan is proposed. The current bureaucratic context of business is criticized. In the conclusion, the personal opinion on the current state of business is included as well.

Keywords

Daň, daňová optimalizace, formy podnikání, poplatník, daň z příjmů fyzické osoby, daň z příjmů právnické osoby, Tax, tax optimizing, forms of business, tax payer, natural person income tax, legal entity income.

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 28. 4. 2017

Thesis defence

• Date of defence: 28. 6. 2017
• Supervisor: Ing. Marta Hortová
• Reader: Ing. Anna Hampelová

Institute of Technology and Business in České Budějovice

Bachelor programme / field:
Economics and Management / Business Administration and Management