Dopad změn nového konsolidačního balíčku pro roky 2023 a 2024 na daň z příjmů fyzické osoby

Natálie Divilová

Bachelor's thesis

The Impact of Changes of the New Consolidation Package for 2023 and 2024 on Personal Income Tax

Abstract:

Bakalářská práce se zaměřuje na daň z příjmů vybrané fyzické osoby. Práce je rozvržena na teoretickou a praktickou část. V teoretické části jsou prostřednictvím literární rešerše popsány základní daňové pojmy, daňová soustava České republiky, optimalizace zdanění, a především daň z příjmů fyzických osob. Dále teoretická část zkoumá správu daně a sociální pojistné, které má s daní z příjmů fyzických osob přímou souvislost. Praktická část zahrnuje charakteristiku vybrané fyzické osoby a stanovení daňové povinnosti pro zdaňovací období roku 2023 i 2024. Součástí daňové povinnosti je stanovení dílčích základů daně, odpočtů na dani, slev na dani a daňových zvýhodnění. Celková daňová povinnost je předvedena v daňovém přiznáním pro rok 2023. Pro stanovení odvodové povinnosti je vyměřeno sociální a zdravotní pojištění, které je podloženo přehledy o příjmech a výdajích OSVČ pro okresní správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu. V závěru práce dochází ke komparaci dvou zdaňovacích období, které ukazují dopady změn nového konsolidačního balíčku na vybranou fyzickou osobu.

Abstract:

The bachelor thesis focuses on the income tax of a selected natural person. The thesis is divided into a theoretical and a practical parts. In the theoretical part, the basic tax concepts, the tax system of the Czech Republic, optimization of taxation, and especially the personal income tax are described through a literature search. Furthermore, it examines tax administration and social security contributions, which are directly related to the personal income tax. The practical part includes the characteristics of a selected individual and the determination of the tax liability for the tax years 2023 and 2024. The total tax liability is presented in the tax return for 2023. For the determination of the overall levy obligation, social security and health insurance contributions are assessed and supported by the income and expenditure statements of the self-employed person for the district social security administration and the health insurance company. The bachelor thesis concludes with a comparison of two tax years to show the impact of the new consolidation package changes on the selected individual.

Keywords

daň z příjmů fyzické osoby, konsolidační balíček, OSVČ, dílčí základy daně, daňová povinnost, sociální pojistné

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 14. 5. 2024

Thesis defence

Tomas Bata University in Zlín

Faculty of Management and Economics

Bachelor programme / field:
Accounting and Taxes / Účetnictví a daně