Daňová optimalizace ve středně velké firmě

Ing. Marcela Šotková

Master's thesis

Tax optimization in a medium-sized firm

Abstract:

Různé formy daní provázejí člověka již několik tisíc let. Pro státní rozpočty jsou daňové příjmy naprosto nepostradatelné, avšak poplatníci daní vnímají svou daňovou povinnost jako finanční zátěž, kterou se přirozeně snaží všemi prostředky minimalizovat. Pohybují-li se při tom v rámci legislativních norem, nelze jim snahu o daňovou optimalizaci zazlívat. Proces daňové optimalizace nebývá jednoduchý. Ovlivňuje jej řada faktorů, například právní forma, organizační struktura a předmět činnosti poplatníka, podnikatelské prostředí a daňové zákonodárství. V České republice proběhla v posledních dvou desetiletích řada daňových reforem a její daňová legislativa se přiblížila ekonomicky vyspělým zemím, především zemím Evropské unie. Praktická část této práce se věnuje vybraným postupům daňové optimalizace v konkrétní firmě. Různé formy daní provázejí člověka již několik tisíc let. Pro státní rozpočty jsou daňové příjmy naprosto nepostradatelné, avšak poplatníci daní vnímají svou daňovou povinnost jako finanční zátěž, kterou se přirozeně snaží všemi prostředky minimalizovat. Pohybují-li se při tom v rámci legislativních norem, nelze jim snahu o daňovou optimalizaci zazlívat. Proces daňové optimalizace nebývá jednoduchý. Ovlivňuje jej řada faktorů, například právní forma, organizační struktura a předmět činnosti poplatníka, podnikatelské prostředí a daňové zákonodárství. V České republice proběhla v posledních dvou desetiletích řada daňových reforem a její daňová legislativa se přiblížila ekonomicky vyspělým zemím, především zemím Evropské unie. Praktická část této práce se věnuje vybraným postupům daňové optimalizace v konkrétní firmě.

Abstract:

Various forms of taxes have been accompaning the men for several thousand years. As to the state budget the tax-incomes are absolutny indispensable, however tax-payers understand their tax-duty as financial deadweight, which they are trying, of course, to minimalizme it using all means possible, doing that within the legislative standards and it is not possible to understand their efforts for tax-optimalization as malice. Tax-optimalization processing is not used to be easy. There are many factors having influence on it, e.g. the legal form, structure of organization and objective of tax-payer activity, enterpreneur’s ambience and tax-legislative. In the Czech Republic have been carried on a lot of tax-reforms in the last two decades and its tax-legislative is now closer to the economicly developped countries, e.g. to the countries of European Union above all. The practicle part of this elaboration is devoted to the processing expecialy choosen for tax-optimalization of the concrete firm.

Keywords

Klíčová slova Optimalizace, veřejný rozpočet, přímé daně, nepřímé daně, daňová reforma, daňová kvóta, daňový mix, daňová harmonizace, daňové ráje, daň z příjmů právnických osob, daň z příjmů fyzických osob, daň z nemovitosti, silniční daň, dědická daň, DPH, spotřební daň, ekologická daň, daňové plánování, rovnoměrné odpisy, zrychlené odpisy, úvěr, leasing, samofinancování. Keywords Tax-optimization, budget, direct taxes, indirect taxes, tax reform, tax quota, tax mix, tax harmonization, tax shelter, income tax of corporation, income tax of indiviual, immovable property tax, vehicle excise duty, death tax, VAT, excise tax, ecology tax, tax planning, equable depreciation, accelerate depreciation, credit, self-financing.

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 17. 4. 2009

Thesis defence

• Date of defence: 24. 6. 2009
• Supervisor: Ing. Jitka Hašková
• Reader: Ing. Pavla Otcovská

University of Finance and Administration

Master programme / field:
Economics and Management / Business Management and Corporate Finance