Odhad korporátní daňové mezery České republiky

Bc. Renata Kahounová

Master's thesis

Czech Corporate Tax Gap Estimation

Abstract:

Diplomová práce se zaměřuje na odhad korporátní daňové mezery České republiky. V teoretické části jsou představeny metody odhadu daňových úniků a stávající studie korporátní daňové mezery. Kapitola také seznamuje s nástroji boje proti daňovým únikům. V praktické části je zjišťován odhad pomocí kvantifikace přesunu zisků pro období roku 2013 - 2019. Další odhady jsou provedeny s využitím metod sloužících k odhadu velikosti stínové ekonomiky. První metodou je Gutmannova monetární, druhý způsob je metoda "shora", která porovnává potenciální základ daně, zjištěný z národních účtů, s přiznaným základem daně. Na základě těchto procesů je stanovena výše daňové mezery daně příjmů právnických osob ČR a provedena komparace výstupů využitých makroekonomických metod. Výsledek kvantifikace přesunu zisků je porovnán s výstupy studie dalšího autora. Analyzovány jsou příčiny zjištěných výstupů, s ohledem na validitu dat. Závěrem je zhodnocena vhodnost metod a možnosti jejich využití.

Abstract:

This thesis addresses the estimated corporate tax gap in the Czech Republic. The theoretical section of the thesis presents methods of how to estimate tax evasion as well as citing existing studies related to the corporate tax gap. Tools that can combat tax evasion are also presented. The practical section of the thesis presents an estimation of the corporate tax gap in the Czech Republic quantifying the transfer of profits in the period 2013 - 2019. Additional estimates are made using two methods designet to estimate the size of the shadow economy. The first method is the Gutmann monetary method. The second method is the "top down" method, which compares the potential tax base as per national accounts with the declared tax base. Based on the results of these estimates, the corporate income tax gap in the Czech Republic is determined and compared to the outputs of the macroeconomic methods that have been used. The results of the calculated transfer of profits is then compared with the results of a study made by another author. The causes of the detected outputs are analysed, with regard tu the validity of the data. Finally, both the suitability of these methods and the ability to use them are evaluated.

Keywords

daň z příjmů právnických osob, daňová mezera, daňový únik, stínová ekonomika, daňový výnos, přesun zisku

Keywords

tax gap, tax evasion, shadow economy, corporate tax, tax revenue, profit shifting

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 30. 3. 2022

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Lukáš Moravec, Ph.D.

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme:
Public Administration and Regional Development - Litoměřice