Optimalizace daně z příjmů fyzických osob u OSVČ

Marek ŠMÍD

Bachelor's thesis

Personal income tax of self - employed persons

Abstract:

Tato bakalářská práce se zabývá optimalizací daně z příjmů u osob samostatně výdělečně činných. Cílem práce je porovnat různé možnosti výpočtu daňové povinnosti konkrétních fyzických osob a navrhnout jim legální úsporu na dani z příjmů. Práce seznamuje se základními pojmy daňové teorie a daňovou soustavou České republiky se zaměřením na daň z příjmů fyzických osob a popisuje podstatné změny příslušného zákona v posledních letech. Práce popisuje i odvody na zdravotní a sociální pojištění, které mají charakter daně. Základ daně se stanovuje jako rozdíl příjmů a výdajů s tím, že výdaje mohou být skutečné nebo stanovené procentem z příjmů. Novou možnost výpočtu od roku 2021 přináší paušální daň. Práce ukazuje, že každý z těchto tří způsobů přináší výhody konkrétním skupinám plátcům daně ze zisku. Vhodně zvolený způsob dokonce nejen minimalizuje daňové zatížení, ale v kombinaci s daňového bonusu může způsobit i zápornou daň.

Abstract:

This bachelor thesis deals with the optimization of income tax for self-employed persons. The aim of the thesis is to compare different options for calculating the tax liability of a particular individual and to propose a legal saving on income tax. The thesis introduces the basic concepts of tax theory and the tax system of the Czech Republic with a focus on personal income tax and describes the significant changes in the relevant law in recent years. The thesis also describes health and social insurance contributions, which are in the nature of a tax. The tax base is determined as the difference between income and expenditure, with the proviso that expenditure may be actual or determined as a percentage of income. A new calculation option from 2021 brings a flat tax. The paper shows that each of these three methods benefits specific groups of profit tax payers. A properly chosen method even not only minimizes the tax burden, but in combination with the tax bonus can cause a negative tax.

Keywords

daň z příjmů fyzických osob, daňová optimalizace, daňové zatížení, základ daně, OSVČ

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 14. 4. 2023

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Hana Hlaváčková

UNIVERSITY OF SOUTH BOHEMIA IN ČESKÉ BUDĚJOVICE

Faculty of Economics

Bachelor programme / field:
Economics and Management / Accounting and Financial Management