Daňové a odvodové zatížení podnikatelů v ČR

Bc. Pavla Josífková

Bachelor's thesis

Tax and contribution burden of income tax payers in the Czech Republic

Abstract:

Hlavním tématem této bakalářské práce je specifikace daňového a odvodového zatížení poplatníků v různých formách podnikání v České republice. V úvodu bakalářské práce budeme seznámeni s různými formami podnikání, dále budou definovány základní pojmy z daňové terminologie a charakterizován daňový systém České republiky. Práce bude zaměřena na podrobný rozbor vlivů u podnikatelů se zaměřením na daňové a odvodové zatížení v přímé závislosti na výsledek hospodaření společnosti. Budou analyzovány jednotlivé daňové odvody u podnikatele v řemeslné činnosti, který zaměstnává 2 zaměstnance. Podrobně budou analyzovány daně z příjmů fyzických osob a právnických osob, daň z nemovitých věcí, silniční daň a daň z přidané hodnoty. Dále bude detailně rozpracována odvodová část podnikatelů, kde bude pojednáváno o sociálním zabezpečení, zdravotním pojištění a pojištění zaměstnavatelů za škody. Další část bude zkoumat daňové zatížení firmy fyzické a právnické osoby v porovnání s odvodovým zatížením podnikatele v pozici malého zaměstnavatele. Výsledky tohoto šetření budou mít vliv na posouzení dílčích složek odvodů a daní na jednotlivé složky podnikání. Aplikační část bude zaměřena na jednotlivé složky, které ovlivňují daňový a vyměřovací základ podnikatelů. Nejvyužívanější forma podnikání v ČR je podnikání v podobě osoby samostatně výdělečně činné anebo v podobě společnosti s ručením omezeným. Z tohoto důvodu bude detailně rozpracováno daňové a odvodové zatížení výše uvedených skupin. Závěrem bakalářské práce bude posouzení specifických vlivů na dílčí složky v podnikatelské činnosti v různých formách podnikání se stejnými vstupními podmínkami. Na základě provedených šetření budou vyhodnocena a navržena nejvýhodnější forma podnikání v oblasti řemeslné výroby.

Abstract:

The main subject of the bachelor thesis is the specification of tax and levy burden of tax payers in various forms of business in the Czech Republic. In the introduction of the thesis we will get to know various forms of business. There are defined basic concepts of tax terminology and the tax systém of the Czech Republic. The thesis is aimed at a detailed analysis of bearings at businessmen with a view to the tax and levy burden depending on the profit or loss of the company. There are analysed single tax levies of the handicraft enterpriser who employes three emploees. There are analysed income taxes of natural persons and legal entities, the immovable property tax, the vehicle excise duty and the value added tax. The part of enterprisers‘ levy which involves social security, helth insurance and employers‘ insurance against damages is analysed in great detail.The next part researches the tax burden of a natural person‘s and of a legal entity‘s business as compared with the tax burden of a small employer‘s company. The results of this survey will influence the recognition of partial components of levy and taxes and single components of business. The application part is aimed at single components which influence the base of assess of enterprisers. The most used form of business in the Czech Republic is the „self-employer“ or the Ltd. Therefore the tax and levy burden of the above mentioned groups is analysed in great detail. At the conclusion of the thesis there is a recognition of specific influence on partial components at business activity in various forms of business with the same entry conditions. Based on the performed survey there will be evaluated and suggested the most profitable form of business in the area of handicraft.

Keywords

Daň, daňová optimalizace, formy podnikání, poplatník, daň z příjmu fyzické osoby, daň z příjmu právnické osoby. Tax, tax optimizing, forms of business, tax payer, natural person income tax, legal entity income tax.

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 22. 4. 2016

Thesis defence

• Date of defence: 13. 6. 2016
• Supervisor: Ing. Marta Hortová
• Reader: Mgr. Hana Bartošová

Institute of Technology and Business in České Budějovice

Bachelor programme / field:
Economics and Management / Business Administration and Management