Daňové a odvodové zatížení podnikatelů v ČR

Bc. Jana Trnková

Bachelor's thesis

Tax and contribution burden of income tax payers in the Czech Republic

Abstract:

Cílem mé bakalářské práce je seznámení s problematikou týkající se daňového a odvodového zatížení podnikatelů v České republice. Nejprve se zaměřím na vysvětlení obecných daňových základů a pojmů, které souvisejí s obtížným daňovým systémem ČR. Mimo to také přiblížím jednotlivé právní formy podnikání, jež jsou dle našich současných zákonů v České republice možné a s nimiž se v každodenním životě potkáváme. V aplikační části se budu podrobně zabývat firmou, na kterou se bude tato část vztahovat. Jedná se o pana podnikatele Jana Trnku, který podniká jako OSVČ. Dle poskytnutých dat od této firmy provedu porovnávací a výzkumné analýzy, které budou zobrazovat daňové a odvodové zatížení týkající se zejména daně z příjmů fyzických osob, daně z příjmů právnických osob, odvodů zdravotního a sociálního pojištění. Do těchto analýz také zahrnu informace týkající se daně z příjmů ze závislé činnosti, a to z toho důvodu, že tato firma zaměstnává zaměstnance. Provedené analýzy u výše deklarovaných daní jasně a prokazatelně zobrazí, jaká je daňová a odvodová zatíženost tohoto podnikatele. Zaměřím se také na optimalizaci daňového a odvodového zatížení této firmy. Stěžejní výzkum mé bakalářské práce povede k závěru, zda by bylo výhodnější pro pana Trnku založit společnost s ručením omezeným či nikoliv. Celkový závěr mé bakalářské práce zobrazí daňovou a odvodovou zatíženost vybrané firmy a odhalí možnosti, jak by bylo možné tuto zatíženost snížit.

Abstract:

The purpose of my bachelor thesis is to research problematics of tax and levy burden imposed on entrepreneurs in the Czech Republic. At the beginning I will focus on explaining the basics of taxes and terms, which are related to the complex Czech tax system. I will also approach the individual legal forms of entrepreneurship available and common in the Czech Republic. In the practical section I will explain in detail the company, which the section considers. The entrepreneur in question is Jan Trnka who is self-employed. Based on the data received from the company I will carry out the comparative research and subsequent analysis, which will illustrate tax and levying burden relating in particular to personal income tax, corporate income tax and health and social insurance contributions. These analyzes will also include information on income tax on licensed activity, due to the fact that the firm in question employs employees. The analyzes which were carried out will clearly illustrate the entrepreneur's tax and levy burden. I will also focus on how to optimize the tax and levy burden of the firm. The main research of my bachelor thesis will lead to the conclusion whether it will be more beneficial for Mr Trnka to set up a limited liability company rather than keep trading as self-employed entrepreneur. The conclusion of the thesis will illustrate the tax and levy burden of the selected company and will reveal the possiblities of how to reduce this burden.

Keywords

Daň, daňový systém, daň z příjmů fyzických osob, daň z příjmů právnických osob, daň z příjmů ze závislé činnosti, plátce daně, poplatník, zdravotní pojištění, sociální pojištění. Tax, tax system, personal income tax, corporate tax, income tax on licensed activity, tax payer, taxpayer, health insurance, social insurance.

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 7. 12. 2017

Thesis defence

• Date of defence: 30. 1. 2018
• Supervisor: Ing. Marta Hortová
• Reader: Ing. Anna Hampelová

Institute of Technology and Business in České Budějovice

Bachelor programme / field:
Economics and Management / Business Administration and Management