Daňová uznatelnost výdajů z pohledu daně z příjmů

Ing. Michal Sečka

Master's thesis

Tax Deductibility of Expenses in the Case of Income Tax

Abstract:

The thesis is concerned with the tax deductibility of selected expenses in the case of income tax, namely: depreciation of tangible assets, allowances for receivables and receivables accessories, write-offs of receivables and receivables accessories. After laying the theoretical foundation on selected institutes of tax law and income tax, the subject of selected tax expenditures is treated with a comparative view between the Slovak Republic and the Czech Republic. The focus of the thesis is on specific tax procedures related to tax deductible expenses applied in the micro-taxpayer institute, which was introduced in Slovakia in the Income Tax Act effective from 01. 01. 2021. The thesis examines in particular the ability of the micro-taxpayer institute to achieve the objective of supporting small and medium-sized businesses, which was set by the Government of the Slovak Republic when it was introduced in the explanatory memorandum to the amendment to the Income Tax Act.

Abstract:

Diplomová práca sa zaoberá daňovou uznateľnosťou vybraných výdavkov z pohľadu dane z príjmov, a to: odpisov hmotného majetku, opravných položiek k pohľadávkam a k príslušenstvu pohľadávok, odpisov pohľadávok a príslušenstva pohľadávok. Po položení teoretického základu o vybraných inštitútoch daňového práva a dane z príjmov je problematika vybraných daňových výdavkov spracovaná komparatívnym pohľadom medzi Slovenskou a Českou republikou. Ťažisko záujmu diplomovej práce spočíva v osobitných daňových postupoch súvisiacich s daňovými výdavkami uplatňovanými v inštitúte mikrodaňovníka, ktorý bol na Slovensku zavedený do zákona o dani z príjmov s účinnosťou od 01. 01. 2021. Diplomová práca skúma najmä spôsobilosť inštitútu mikrodaňovníka dosiahnuť cieľ podpory malého a stredného podnikania, ktorý bol stanovený vládou Slovenskej republiky pri jeho zavedení v dôvodovej správe k novele zákona o dani z príjmov.

Keywords

daň z príjmov, daň z príjmov právnických osôb, mikrodaňovník, daňová uznateľnosť výdavkov, daňové výdavky, účtovné odpisy, daňové odpisy, opravné položky k pohľadávkam, odpisy pohľadávok

Language used: Slovak

Date on which the thesis was submitted / produced: 1. 7. 2022

Thesis defence

• Date of defence: 16. 9. 2022
• Supervisor: JUDr. Dana Šramková, Ph.D.
• Reader: JUDr. Michal Janovec, Ph.D.

Masaryk University

Faculty of Law

Master programme / field:
Public Policy / Public Administration