Komparace daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti v letech 1993 a 2023

Daniela Čemová

Bachelor's thesis

Comparison of Personal Income Tax from Dependent Activity in 1993 and 2023

Abstract:

Bakalářská práce analyzuje a porovnává výpočet daňového zatížení poplatníka daně z příjmů fyzických osob, zkoumající období let 1993 a 2023. Analyzuje strukturu zdanění a identifikuje rozdíly v daňovém zatížení mezi těmito dvěma obdobími. První část práce popisuje konstrukční prvky daně z příjmu fyzických osob a jejich současné vymezení. V praktické části je zkoumáno daňové zatížení modelových poplatníků, kteří uplatňují nezdanitelné části základu daně a slevy na dani v různém počtu. Následně je provedena analýza citlivosti, jež identifikuje možné budoucí změny ve výpočtu daně z příjmů fyzických osob. V této bakalářské práci bylo potvrzeno obecné tvrzení, že snížení sazby daně, zvýšení počtu nezdanitelných částí základu daně či slev na dani, pomůže snížit daňové zatížení poplatníka. Nicméně tato situaci není v souladu se zájmy státního rozpočtu, proto bylo vyhodnoceno výhodné řešení pro obě strany, a to, že dojde k nárůstu sazby daně, ale zároveň dojde ke zvýšení částky slevy na poplatníka.

Abstract:

The aim of the bachelor thesis is to analyze the calculation of the tax burden of the personal income taxpayer, focusing on the years 1993 and 2023. It analyses the structure of taxation and identifies the differences in the tax burden between these two periods. In the first part of thesis there is description of the structural elements of the personal income tax and their current definition. The practical part examines the tax burden of model taxpayers under different applications. Subsequently, a sensitivity analysis is performed to identify possible future changes in the calculation of the personal income tax. In this bachelor thesis, the general statement that reducing the tax rate, increasing the number of non-taxable parts of the tax base or tax credits will help to reduce the tax burden on the taxpayer has been confirmed. However, this situation is not in line with the interests of the state budget, therefore, a win-win solution was evaluated, namely, that there will be an increase in the tax rate, but at the same time there will be an increase in the amount of discount per taxpayer.

Keywords

daň z příjmů fyzických osob, příjmy ze závislé činnosti, daňové zatížení, efektivní daňová sazba, analýza citlivosti

Keywords

personal income tax, employment income, tax burden, effective tax rate, sensitivity analysis

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 10. 5. 2024

Thesis defence

• Date of defence: 3. 6. 2024
• Supervisor: Michal Krajňák
• Reader: Jana Hakalová

VSB – Technical University of Ostrava

Ekonomická fakulta

Bachelor programme:
Účetnictví a daně