Vliv nedaňových nákladů na základ daně ve zvolené korporaci

Bc. Tereza Čurdová

Master's thesis

The influence of non-tax costs on the tax base in the selected corporation

Abstract:

Diplomová práce je zaměřena na nedaňové náklady ve vybrané společnosti. Hlavním cílem je zhodnotit vliv nedaňových nákladů na základ daně a navrhnout změny, které by vedly k daňové optimalizaci. V teoretické části práce jsou popsány daňové a nedaňové náklady z pohledu zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů a zvláštních zákonů, které lze uznat podle § 24 tohoto zákona do základu daně a které podle § 25 stejného zákona do základu daně uznat nelze. Teoretickým východiskem je také postup výpočtu daně z příjmů právnických osob. Ve vlastní části práce je představena zvolená společnost, jejíž předmětem podnikání je provoz hotelu. Následně jsou analyzovány vybrané daňové a nedaňové náklady a je zjištěn jejich dopad do základu daně z příjmů. Vlastní práce demonstruje výpočet daně z příjmů vybrané společnosti za rok 2019. Na práci je nahlíženo jako při transformaci výsledku hospodaření na základ daně v daňovém přiznání k dani z příjmů s popisem, na jaký řádek se vyplňují jednotlivé náklady. V závěru práce jsou na základě vyhodnocení nedaňových nákladů vybrané společnosti navrhnuty změny vedoucí k daňové optimalizaci.

Abstract:

The diploma thesis focuses on non-tax costs in a selected company. The main aim is to evaluate the impact of non-tax costs on the tax base and to propose changes that would lead to tax optimization. The theoretical part of the thesis describes tax and non-tax costs from the point of view of Act No. 586/1992 Coll., on Income Taxes and Special Acts, which can be recognized under Section 24 of this Act in the tax base and which cannot be recognized under Section 25 of the same Act in the tax base. The procedure for calculating corporate income tax is also a theoretical starting point. The practical part of the thesis characterizes a selected company, whose business is the operation of a hotel. Subsequently, selected tax and non-tax costs are analysed and their impact on the income tax base is determined. The practical part demonstrates the calculation of the income tax of the selected company for the year 2019. The thesis is viewed as transforming the profit and loss into the tax base in the income tax return with a description of which line is filled in for each expense. The thesis concludes by suggesting changes leading to tax optimization based on the evaluation of the selected company's non-tax expenses.

Keywords

daňové a nedaňové náklady, daň z příjmů právnických osob, daňové přiznání, výsledek hospodaření, základ daně

Keywords

tax and non-tax expenses, corporate income tax, tax return, profit and loss, tax base

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 31. 3. 2022

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Ivana Kuchařová, Ph.D.

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme / field:
Economics Policy and Administration / Business Administration