Efektivní daňové sazby daně z příjmů fyzických osob v zemích EU

Kateřina Černá

Master's thesis

Effective tax rates of the personal income tax in the EU countries

Abstract:

Diplomová práce je zaměřena na průměrnou efektivní daňovou sazbu daně z příjmů fyzických osob. V první části práce je definována průměrná efektivní sazba daně a jsou uvedeny různé způsoby jejího výpočtu. Ve druhé části se práce zaměřuje na průměrnou efektivní daňovou sazbu ve vybraných státech EU. Těmito státy jsou členské státy EU, ve kterých je aplikována lineární sazba daně z příjmů fyzických osob - Česká republika, Bulharsko, Estonsko, Litva, Lotyšsko, Rumunsko a Slovenská republika. Práce u těchto států popisuje základní charakteristiky daně z příjmů fyzických osob a pojistného na sociální a zdravotní pojištění. Dále jsou vypočteny efektivní daňové sazby pro zaměstnance a osoby samostatně výdělečně činné v konkrétních příjmových skupinách. V poslední kapitole jsou porovnávány výše daňových úlev v jednotlivých zemích a jejich vlivy na daňovou povinnost poplatníků. Závěrem jsou srovnány zjištěné efektivní daňové sazby poplatníků ve vybraných zemích.

Abstract:

Diploma thesis is focused on average effective tax rates of personal income tax. The thesis defines average effective tax rate in its first chapter, and indicates different methods of computation of average effective tax rate. In second chapter, the thesis is focused on average effective tax rates in selected EU countries. These countries are member EU countries, which apply flat personal income tax rate - Czech Republic, Bulgaria, Estonia, Lithuania, Latvia, Romania and Slovak Republic. The thesis describes basic characteristics of personal income tax and social insurance in these countries. Further effective tax rates are calculated for employees and sole traders in specific income categories. The thesis compares amounts of tax allowances in its last chapter, and compares the impacts of these allowances on tax liability of taxpayers. In the end, obserevd effective tax rates in selected countries are compared.

Keywords

sociální pojištění, AETR, efektivní sazba daně, daň z příjmů fyzických osob

Keywords

social insurance, AETR, effective tax rate, personal income tax

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 28. 4. 2009

Thesis defence

• Date of defence: 10. 6. 2010
• Supervisor: Alena Vančurová
• Reader: Lukáš Eisenwort

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / field:
Finance a účetnictví / Zdanění a daňová politika