Daňová optimalizace ve společnosti s ručením omezeným

Bc. Barbora Šťastná

Bachelor's thesis

Tax optimalization in a limited liability company

Abstract:

Bakalářská práce si klade za cíl nalézt odpovědi na to, jakým způsobem lze bezrizikově, tedy v souladu se zákonem, optimalizovat daňovou povinnost ve společnosti s ručením omezeným. Práce je rozdělena do dvou částí – teoretické a praktické. V rámci teoretické části jsou vymezeny základní pojmy (daňová povinnost, výpočet hospodářského výsledku a následné stanovení daně, právnická osoba a daňově uznatelné náklady). V praktické části je představena společnost, na jejíž výsledek hospodaření za poslední tři účetní období, je daňová optimalizace navrhována. S ohledem na představené skutečnosti je navrhováno provedení optimalizace prostřednictvím rezerv, odpisů hmotného majetku, uplatnění paušálních nákladů na provoz služebních vozidel k podnikání, a dále opravných položek. Výsledkem práce bude hledání cest pro snížení daňové povinnosti, a dále budou společnosti navrhovány další kroky, které by mohla do budoucna provést, aby si snížila svou daňovou povinnost i v dalších letech. Rovněž je provedena teoretická modelace při zavedení stravenek, příspěvku na životní pojištění či penzijní připojištění.

Abstract:

The bachelor thesis aims to find answers to how risk-free, ie legal, tax optimization can be optimized in a limited liability company. The thesis is divided into two parts - theoretical and practical. Within the theoretical part are defined the basic concepts (tax liability, calculation of economic result and subsequent determination of tax, legal entity and tax deductible expenses). In the practical part, a company is introduced, the tax optimization proposed for the last three accounting periods. With regard to the presented facts, it is proposed to carry out optimization through reserves, depreciation of tangible assets, application of flat-rate operating costs for business vehicles and adjustments. The outcome of the work will be to look for ways to reduce tax liability, and further steps will be proposed to do in the future to reduce its tax liability in subsequent years. There is also a theoretical modulation in introducing meal vouchers, life insurance contributions or supplementary pension insurance.

Keywords

Daň z příjmu právnických osob, daňově uznatelné náklady, opravné položky, daňové odpisování majetku, paušální náklady, hospodářský výsledek, rezervy, dary, corporate income tax, tax deductible expenses, adjustments, tax depreciation of assets, lump-sum expenses, profit, reserves, gifts

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 21. 9. 2017

Thesis defence

• Date of defence: 3. 11. 2017
• Supervisor: Ing. Yvona Legierská, Ph.D.
• Reader: Ing. Jan Mertl, Ph.D.

University of Finance and Administration

Bachelor programme / field:
Economics and Management / Business Management and Corporate Finance