Daňové dopady u převodu majetku do svěřenského fondu

Bc. Jana Svrčinová

Diplomová práce

Tax Consequences of Assign of Assets to the Trust Fund

Anotace:

Tato diplomová práce se zaměřuje na roli svěřenských fondů a převodu majetku do těchto fondů v kontextu nástupnictví v rodinných podnicích. Důraz je kladen na daňové aspekty těchto převodů majetku. Svěřenské fondy, jakožto nástroje pro řízení a předání majetku, jsou zkoumány z hlediska jejich potenciálu pro zajištění hladkého přechodu vedení a vlastnictví podniku z jedné generace na další. Práce se dělí na dvě hlavní části. První část se věnuje teoretickému rámci svěřenských fondů, včetně jejich historie, právního rámce a základních principů fungování. Zvláštní pozornost je věnována daňovým aspektům svěřenských fondů, včetně daně z příjmu, daně z přidané hodnoty a daně z nemovitých věcí. Druhá část práce se zaměřuje na praktické aspekty svěřenských fondů v kontextu rodinného podniku. Je zde představena strategie a postup nástupnictví, kdy se uvažuje využití svěřenských fondů při tomto procesu nástupnictví. Dalším příkladem je užití svěřenského fondu pro potřeby ochrany zranitelné osoby. Důraz je zde také kladen na daňový dopad převodu majetku do svěřenského fondu a související plánování, respektive upozornění na úzká místa. Výsledky práce ukazují, že svěřenské fondy mohou hrát klíčovou roli v strategii nástupnictví rodinných podniků. Nicméně jejich úspěšné využití vyžaduje pečlivé plánování, které nelze uspěchat a hluboké porozumění pro jejich právní a daňové aspekty.

Abstract:

This master's thesis focuses on the role of trust funds and the transfer of assets into these funds in the context of succession in family businesses. Emphasis is placed on the tax aspects of these asset transfers. Trust funds, as tools for managing and transferring assets, are examined in terms of their potential to ensure a smooth transition of business leadership and ownership from one generation to the next. The work is divided into two main parts. The first part deals with the theoretical framework of trust funds, including their history, legal framework, and basic principles of operation. Special attention is paid to the tax aspects of trust funds, including income tax, value-added tax, and property tax. The second part of the work focuses on the practical aspects of trust funds in the context of a family business. It introduces a succession strategy and procedure, considering the use of trust funds in this succession process. Another example is the use of a trust fund for the needs of protecting a vulnerable person. Emphasis is also placed on the tax impact of transferring assets into a trust fund and related planning, or pointing out potential pitfalls. The results of the work show that trust funds can play a key role in the succession strategy of family businesses. However, their successful use requires careful planning, which cannot be rushed, and a deep understanding of their legal and tax aspects.

Klíčová slova

svěřenský fond, zakladatel, správce, obmyšlený, daně, nástupnictví

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 4. 8. 2023

Obhajoba závěrečné práce

Univerzita Tomáše Bati ve Zlíně

Fakulta managementu a ekonomiky

Magisterský studijní program / obor:
Finance / Finanční trhy a technologie